contribuyente formal

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  • Decisión nº 1347 de Juzgado Superior Primero de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 17 de Octubre de 2008

    Declarado SIN LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto subsidiariamente al Recurso Jerárquico ejercido por la Contribuyente DISTRIBUIDORA DE LICORES CABRERA, por cuanto no se evidencia que la contribuyente hubiese cumplido con el deber formal de Renovación del Registro y Autorización para el expendio de Bebidas Alcohólicas dentro del lapso previsto en la Ley de Timbre Fiscal, razón por

    ... Recurso Jerárquico ejercido en contra de la Resolución (Incumplimiento de Deberes Formales) N° GRTI-RCE-330-685 y su correlativa Planilla de Liquidación de Impuestos y Derechos – Ramo ..., la Administración Tributaria de la Región Central, practicó una verificación al contribuyente SANTIAGO CABRERA CABRERA (DISTRIBUIDORA DE LICORES CABRERA), y por cuanto, se constató que el ...

  • Decisión nº 2315 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 13 de Abril de 2016

    VI DECISIÓN Con fundamento en la motivación anterior, este Tribunal Superior Quinto de lo Contencioso Tributario, administrando Justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por autoridad de la Ley declara CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por el contribuyente C.A. CARS contra el acto tácito denegatorio por silencio administrativo del recurso jerárquico...

    ... de la Ley declara CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por el contribuyente C.A. CARS contra el acto tácito denegatorio por silencio administrativo del recurso jerárquico ... Federal, mediante el cual se le exhorta a la contribuyente al cumplimiento del deber formal de presentar la declaración de Ingresos Brutos correspondiente al ejercicio fiscal comprendido ...

  • Decisión nº 0603 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 12 de Marzo de 2009

    V DECISIÓN Por las razones expresadas, este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley declara: 1) PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por el ciudadano Alfredo Ramón Méndez, quien actúa en nombre y representación de la sociedad mercantil SOLUCIONES INTEGRALES C.A. (

    ... ADUANERA Y TRIBUTARIA (SENIAT), mediante la cual dejo constancia que la contribuyente incurrió en ilícito tributario de carácter formal durante los periodos comprendidos desde julio ...

  • Decisión nº 0076-2007 de Juzgado Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 5 de Octubre de 2007

    Con respecto a la otra alegación de la contribuyente recurrente, sobre el plazo que tenía la Administración Tributaria, para imponer las sanciones después de haber practicado la verificación fiscal, el Tribunal considera que esta alegación está referida a aquellos procedimientos en los cuales se haya abierto un sumario administrativo. El presente caso, se trata de un procedimiento de verificación

    ...RCA.DFTD-2002-04144, de fecha 19 de septiembre de 2002 con la cual se sanciona a la contribuyente recurrente, con la cantidad de Bs. 594.000,00, por el incumplimiento de deberes formales en materia ...

  • Decisión nº 1166 de Juzgado Superior Primero de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 14 de Noviembre de 2006

    Declarado SIN LUGARel recurso contencioso tributario interpuesto por la Contribuyente CORP. BERVITEX, C.A, en virtud de que se pudo constatar en autos de que la contribuyente incurrió en el incumplimiento del deber formal al no notificar del cambio de su domicilio a la Administración Tributaria. cabe señalar, que en lo concerniente a la oportunidad procesal de la promoción de pruebas, la parte...

    ...V-12.389.465, actuando en su carácter de representante legal de la contribuyente “CORP BERVITEX, C.A.", domiciliada en el Estado Nueva Esparta, compañía debidamente inscrita en ... Ley de Impuesto Sobre la Renta, el cambio de su domicilio fiscal, incumpliendo con el deber formal previsto en el literal “b” del artículo 126 del Código Orgánico Tributario. . Por ...

  • Decisión nº 0085-2007 de Juzgado Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 29 de Octubre de 2007

    Precedentemente ha declarado el Tribunal la procedencia del reparo por retener una cantidad menor por aportes del ½% sobre utilidades pagadas por la contribuyente a sus trabajadores; por tanto, aprecia el Tribunal que tal hecho constituye el incumplimiento de un deber formal que es sancionable en la forma y manera como lo hizo el INCE y que fue confirmado por el acto recurrido. En virtud de lo...

    ...35.745 actuando como apoderado judicial de la contribuyente recurrente. . Acto Recurrido: acto administrativo identificado con el No. 210-100/174, de fecha 01 ...Esta acta, que por mandato legal deberá contener determinados requisitos formales, está amparada “.. por una presunción de legitimidad y veracidad que coloca en cabeza de los ...

  • Decisión nº 0020-2007 de Juzgado Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 14 de Marzo de 2007

    Nada encuentra el Tribunal en los autos demostrativo la contribuyente haya aportado dicha prueba, razón por la cual considera improcedente su alegación. Se declara. En virtud de lo expuesto, se considera procedente la confirmación de la multa impuesta a la contribuyente por el por incumplimiento del deber formal de mantener en sitio visible de establecimiento la declaración de impuesto sobre la...

    ...396.000,00, impuesta por incumplimiento del deber formal de mantener en sitio visible de establecimiento la declaración de impuesto sobre la renta, del .... III . ALEGATOS DE LAS PARTES . a. De la contribuyente. . En su escrito recursivo, como única alegación contra la imposición de multa, la recurrente ...

  • Decisión nº 927 de Juzgado Superior Sexto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 27 de Junio de 2006

    El error en la trascripción de un número, como en el presente caso; o de un nombre, tiene como consecuencia una subsanación que en nada modifica el contenido de la Resolución en que se encuentra, pues al ser subsanado por la Administración Tributaria, conduce exactamente a tomar la misma decisión administrativa, esto es, que la contribuyente omitió el cumplimiento de un deber formal al enterar...

    ...54.727, quien actúa en su carácter de Apoderada Judicial de la Contribuyente SIDERURGICA DEL ORINOCO (SIDOR), C.A., sociedad mercantil domiciliada en Caracas, inscrita en el ..., aplicó la consecuencia desfavorable para las infracciones por incumplimiento de deberes formales, que son las sanciones previstas en los artículos 97 y 85 del Código Orgánico Tributario de ...

  • Decisión nº 0035-2008 de Juzgado Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 6 de Mayo de 2008

    Ahora bien, se evidencia de los autos que con el acto recurrido se imponen multas a la contribuyente por incumplimiento del deber formal de llevar los libros de compras y de ventas del Impuesto al Consumo Suntuario y a las Ventas al Mayor, en los períodos de Imposición de agosto de 1997 a febrero de 1998, lo cual tiene su fundamento o base en as Actas de Requerimiento Nº SAT/GRTI-RC-DF-1052-2349...

    ... Tributaria – SENIAT, mediante la cual se imponen multan por el Incumplimiento del Deber Formal de llevar los libros de compras y de ventas del Impuesto al Consumo Suntuario y a las Ventas al ... Procedimiento Civil, interviniendo durante el mismo la Representación Judicial de la Contribuyente, mediante auto de fecha 26-04-2000 este Órgano Jurisdiccional dijo “Vistos” y entró en la ...

  • Decisión nº 0162-2006 de Juzgado Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 5 de Diciembre de 2006

    Observa el Tribunal que ninguna razón de hecho o de derecho trajo a los autos la contribuyente recurrente que permita apreciar la improcedencia de las multas que le fueron impuestas por el incumplimiento del deber formal de presentar en la oportunidad legal la declaración de impuesto al consumo suntuario y a las ventas al mayor, de los períodos impositivos mayo, junio, julio, agosto y septiembre...

    ... Aduanera y Tributaria (SENIAT), con las cuales por el incumplimiento de sus Deberes Formales de presentar temporáneamente las Declaraciones del Impuesto al Consumo Suntuario y a las Ventas al .... Por el Acto Recurrido se confirman las multas impuestas a la contribuyente recurrente por el incumplimiento del Deber Formal de presentar temporáneamente la Declaración del ...

  • Decisión nº 1450 de Juzgado Superior Primero de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 2 de Junio de 2010

    Declarado PARCIALMENTE CON LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por la Contribuyente CLINISANITAS VENEZUELA, S.A., en virtud de que la Ley establece la obligatoriedad de llevar los libros especiales cumpliendo con los requisitos y formalidades previstos en el reglamento, por lo que aceptando expresamente la contribuyente no poder cumplir con tal formalidad, forzosamente se debe...

    ..., también respectivamente, actuando en su carácter de apoderados judiciales de la contribuyente “CLEPSIDRA X, C.A.”, inscrita en el Registro Mercantil Segundo de la Circunscripción Judicial ... la cual procedió aplicar, las sanciones pecuniarias por incumplimiento de deberes formales en los libros de Compras y de Ventas, correspondientes a los períodos fiscales de agosto, ...

  • Decisión nº PJ0662014000176 de Juzgado Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Guayana con competencias en las circunscripciones judiciales de los estados Amazonas y Delta Amacuro sede Ciudad Bolivar de Bolivar, de 24 de Noviembre de 2014

    Este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Guayana con Competencia en las Circunscripciones Judiciales de los Estados Amazonas, Bolívar y Delta Amacuro, Administrando Justicia en nombre de la República y por Autoridad de la Ley, dictó sentencia definitiva N° PJ0662014000176, mediante la cual se declara SIN LUGAR el presente recurso contencioso tributario interpuesto por el...

    ... Nº PJ0662014000065 mediante la cual se admitieron las pruebas promovidas por la contribuyente MERCANTIL PARK´S C.A., y se ordenó la notificación del Servicio Nacional Integrado de ... la Resolución aquí impugnada al designar a su representada, siendo ésta un CONTRIBUYENTE FORMAL, de manera que resulta también violentada el artículo 27 del Código Orgánico Tributario. ...

  • Decisión nº 0135-2006 de Juzgado Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 2 de Agosto de 2006

    También discrepa el Tribunal de la aplicación de la reiteración como circunstancia agravante de la pena, por considerar que en el presente caso, la conducta repetitiva de la contribuyente de un mismo hecho (incumplimiento del deber formal imputado), sin una sanción específica (la conducta repetitiva de un mismo hecho), en el Código Orgánico Tributario, obliga a recurrir a la figura del concurso...

    ...Visto: Solo con informes de la Representación de la República . Contribuyente Recurrente: Ilba Rosa Toro de Contreras, venezolana, mayor de edad, titular de la Cédula de ... de Tributos Internos, de la Región Los Andes, del SENIAT, por incumplimiento de deber formal de llevar el libro de ventas del impuesto al consumo suntuario y a las ventas al mayor, durante los ...

  • Sentencia nº 01195 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 9 de Noviembre de 2016

    Mediante Oficio Nro. 0016-15 de fecha 8 de enero de 2015, recibido en esta Sala Político-Administrativa el 19 del mismo mes y año, el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central remitió el expediente Nro. 3071 de su nomenclatura, en virtud de la apelación ejercida el 22 de septiembre de 2014 por la abogada María Agrafojo, in...

    ... de Imposición de Sanción e Intereses de Mora emanadas de la División de Contribuyentes Especiales adscrita a la referida Gerencia Regional, y sus respectivas Planillas de Liquidación ... a las verificaciones oportunamente, (…) una vez que el Sujeto Pasivo cumpla con su deber formal (sic)”. Con relación a dicho particular, advirtió la utilización incorrecta del “(…) valor ...

  • Decisión nº 0014-2007 de Juzgado Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 26 de Febrero de 2007

    En efecto, aprecia el Tribunal que el Código Orgánico Tributario, aplicable ratione temporis, no contiene una norma para sancionar esta clase de conducta, por lo que, por mandato de su artículo 71, hay necesidad de recurrir al Código Penal, en lo que respecta al delito continuado, por considerar este Tribunal que la infracción tributaria participa de los mismos elementos del delito continuado,...

    ...9.408.000,00, por el Incumplimiento del Deber Formal de Llevar los Libros de Compras/Ventas del Impuesto al Valor Agregado, correspondientes a los ..., los recaudos inherentes al Recurso Contencioso Tributario interpuesto por la contribuyente TRIDIMALLA, MALLAS TRIDIMENCIONALES, C.A., inicialmente identificada, contra los actos ...

  • Decisión nº 0147-2006 de Juzgado Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 16 de Octubre de 2006

    En efecto, aprecia el Tribunal que el Código Orgánico Tributario 1994, aplicable ratione temporis, no contiene una norma para sancionar esta clase de conducta, por lo que, por mandato de su artículo 71, hay necesidad de recurrir al Código Penal, en lo que respecta al delito continuado, por considerar este Tribunal que la infracción tributaria participa de los mismos elementos del delito...

    ...V.- 8.995.657, actuando como Representante Judicial de la referida contribuyente, debidamente asistido por los Ciudadano Rafael T. Rondón S., Mitra Dawaher Dawaher y George ... a los meses de agosto y septiembre de 1997, lo que constituye el incumplimiento del deber formal previsto en los artículos 50 de la Ley de Impuesto al Consumo Suntuario y a las Ventas al Mayor y ...

  • Decisión nº 00100-2006 de Juzgado Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 9 de Junio de 2006

    En el presente caso, encuentra el Tribunal que el acto recurrido contiene el señalamiento preciso del incumplimiento del deber formal, por parte de la contribuyente; la causa por las cual se le sanciona rechaza y las consecuencias jurídicas de ese incumplimiento; en consecuencia, tiene una motivación que el Tribunal la aprecia precisa, suficiente, adecuada y, una vez notificado, le ha permitido a

    ... de Identidad No.12422.361, actuando en su condición de Representante Legal, de la contribuyente, asistido por el abogado en ejercicio en ejercicio Juan Mato Prado, inscrito en el Inpreabogado con ...�n Capital, del SENIAT, con la cual se impone y liquida multa por el incumplimiento del deber formal de no registrar las operaciones en la forma debida y oportuna, para el periodo impositivo del mes ...

  • Decisión nº 1041 de Juzgado Superior Primero de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 3 de Marzo de 2006

    Declarado Sin Lugar el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por la Contribuyente FERRELAGO DE LARA, C.A, en virtud de que este Tribunal carece de elementos probatorios necesarios a los efectos de valorar en forma precisa los alegatos de la contribuyente, por tanto se confirma las multas impuestas a la recurrente en virtud del incumplimiento del deber formal de control fiscal contenido en el

    ... el INPREABOGADO bajo el N° 305 actuando en su carácter de apoderado judicial de la contribuyente FERRELAGO DE LARA, C.A. interpuso formal Recurso Contencioso Tributario de conformidad con lo ...

  • Decisión nº 910 de Juzgado Superior Sexto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 8 de Mayo de 2006

    En fuerza de lo anterior, este Tribunal desestima por ser excluyentes, los alegatos sobre inmotivación que han sido planteados por los apoderados recurrentes en sus escritos. ASI SE DECLARA. El error en la transcripción de un número, de un nombre o del impuesto en concepto del cual se ha impuesto la multa respectiva, como en el presente caso, tiene como consecuencia una subsanación que en nada...

    ... y 82.842, respectivamente, actuando en su carácter de apoderados judiciales de la contribuyente sociedad mercantil INVERSIONES DELAMPE, C.A., domiciliada en el Centro Comercial Los Chaguaramos, ..., de fecha veintidós (22) de octubre de dos mil dos (2002) por incumplimiento de deberes formales. . También denuncian que existe falso supuesto en la Resolución recurrida porque al no haber sido ...

  • Decisión nº 0067-2006 de Juzgado Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 28 de Abril de 2006

    Las otras dos atenuantes alegadas por la recurrente, como son "No haber tenido la intención de causar el hecho imputado de tanta gravedad; y "Las demás atenuantes que resultaren de los procedimientos administrativos o jurisdiccionales, a juicio de los juzgadores, establecidas en los numerales 2 y 5 del artículo 85 ejusdem, el Tribunal las encuentra improcedentes, por desprenderse de los

    ... abril, mayo, junio, julio, agosto, septiembre del año 2001, por el incumplimiento del deber formal de no existir correlatividad ni indicación de las facturas o reportes diarios, en los Libros de ... su condición de Distribuidor, el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por la contribuyente “Promociones Caribe, S.A.”, inicialmente identificada, contra los actos administrativos ...

  • Sentencia nº 01312 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 12 de Noviembre de 2015

    Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) apela sentencia de fecha 30.05.2013, dictada por el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Los Andes con motivo del recurso contencioso tributario interpuesto por la firma personal Licorería El Barrilito. Decisión: La Sala declara...

    ... En dicha Resolución se determinó a cargo de la contribuyente la obligación de pagar por concepto de sanción de multa la cantidad doscientas setenta y ocho ...15.290,00), por el incumplimiento de deberes formales en materia de impuesto al valor agregado e impuesto sobre la renta, para los períodos impositivos ...

  • Decisión nº 0008-2008 de Juzgado Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 30 de Enero de 2008

    Siendo que la causa objeto de esta decisión llega a este Tribunal como consecuencia de la interposición del Recurso Contencioso Tributario interpuesto, en forma subsidiaria al Recurso Jerárquico, encuentra este Juzgador que nada nuevo aportó el contribuyente durante el proceso, capaz de modificar la decisión administrativa, por una parte; por la otra, observa que los planteamientos expuestos en...

    ... la cual se declara Parcialmente con Lugar el Recurso Jerárquico Interpuesto por la contribuyente “JUGUETERÍA PARAISO TOY¨S, C.A.”, contra la Resolución impositiva de sanción No. ... (SENIAT), con las cual se sanciona a la contribuyente por incumplimiento del deber formal en materia de impuesto sobre la renta, al no exhibir en lugar visible de su oficina o ...

  • Decisión nº 1358 de Juzgado Superior Primero de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 4 de Febrero de 2009

    Declarado SIN LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto la Contribuyente BAR RESTAURANT GREENWICH, C.A.; en virtud de que, en primer lugar la Contribuyente recurrió no sólo en contra de la Resolución de Imposición de Sanción, sino que también recurrió en contra de las Actas de Requerimiento y de Recepción y estas últimas no son actos recurribles aisladamente en sede administrativa o por

    ... INPREABOGADO bajo el N° 30.147, actuando en su carácter de Apoderado Judicial de la contribuyente “BAR RESTAURANT GREENWICH, C.A.”, inscrita por ante el Registro Mercantil Segundo de la ... ante la Administración Tributaria, incurriendo así en el incumplimiento del deber formal”, al contravenir lo establecido en el artículo 126 numeral 1, literal b) del Código Orgánico ...

  • Decisión nº 0083-2007 de Juzgado Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 29 de Octubre de 2007

    En efecto, no encuentra el Tribunal la explicación como el retardo en declarar y pagar los aportes del periodo fiscal objetado, determinado por el INCE, se traduce en una disminución de ingresos tributarios advertida en concepto de aportes del 2%, cuando dicho retardo no constituye un hecho distinto e independiente del incumplimiento del deber formal, sancionado en el mismo Código Orgánico...

    ...030287 de fecha 29-05-2001. . Con la Resolución No. 597, se le impone multa a la contribuyente por la cantidad de Bs. 7.489.620,00, equivalente al 86 del monto del tributo supuestamente omitido. ....-Los contribuyentes, responsables y terceros están obligados a cumplir con los deberes formales relativos a las tareas de determinación, fiscalización e investigación que realice la ...

  • Decisión nº 051-2009 de Juzgado Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 26 de Junio de 2009

    declara SIN LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por la empresa TASCA COPAS Y TAPAS, C.A., contra la Resolución Imposición de Sanción Nº RCA-DFL-2003-4924 01870 de fecha 29 de septiembre de 2003, emanada de la División de Fiscalización Región Capital del SENIAT, que impuso a la contribuyente la obligación de pagar la cantidad de Bs. 2.470.000,00,(Bs. F. 2.470,00), por incurrir en...

    ... Servicio Nacional Integrado de Administración Tributaria (SENIAT), que impuso a la contribuyente la obligación de pagar la cantidad de Bs. 2.470.000,00, (Bs. F. 2.470,00), en materia de Impuesto ... y Especies Alcohólicas y el artículo 30 de su Reglamento, lo cual constituye ilícitos formales, conforme lo establece el artículo 99 del Código Orgánico Tributario tipificado y sancionado en ...