seguridad juridica sobre la imposicion de penas y multas

592 documentos para seguridad juridica sobre la imposicion de penas y multas

Valoración vLex
  • Sentencia nº 01467 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 6 de Diciembre de 2012

    ... El 26 de abril de 2006 la apoderada judicial del Fisco Nacional, a los fines de la continuación del proceso, solicitó ante el Juzgado de Sustanciación de la Sala el pronunciamiento sobre la aceptación y juramentación de los expertos designados por las partes, de acuerdo a lo dispuesto en los artículos 458 y 459 del Código de Procedimiento Civil.           En fecha 4 de ...77.692.400,53), por concepto de impuestos de importación y al valor agregado, diferenciales, así como las multas de conformidad con los artículos 120, letra a) de la Ley Orgánica de Aduanas, y 97 del Código Orgánico Tributario”. 2.- “Acta de Reconocimiento S/N, Resolución de Multa S/N (Correlativo ...6.- Improcedencia de las sanciones aplicadas por adolecer del vicio de falso supuesto de derecho y vulnerar los principios de proporcionalidad, capacidad contributiva y seguridad jurídica de su mandante, por cuanto se impuso a la recurrente una infracción conforme a lo previsto en el literal a) del artículo 120 de la Ley Orgánica de Aduanas del año 1999, y en la ...“Artículo 9.- Las mercancías que ingresen a la zona primaria, no podrán ser retiradas de ella sino, mediante el pago de los impuestos, tasas, penas pecuniarias y demás cantidades legalmente exigibles y el cumplimiento de otros requisitos a que pudieran estar sometidas. Quedan a salvo las excepciones establecidas en esta Ley y en leyes ... se practicó sin la participación de su representada, por lo que ésta no tuvo la oportunidad de alegar sus defensas y pruebas para desvirtuar las razones que dieron origen a la imposición de la sanción de multa. Manifiestan que la Resolución de Multa S/N de fecha 11 de septiembre de 2000, fue emitida por el funcionario Jesús Tovar cuatro (4) años después de las importaciones ...

  • Decisión nº 007-2012 de Juzgado Superior Contencioso Tributario de Lara, de 27 de Marzo de 2012

    .... Tributo: Impuesto al Valor Agregado e Impuesto Sobre la Renta. . I . Se inicia la presente causa mediante Recurso Contencioso Tributario interpuesto el 26 de septiembre de 2005, distribuido a este Tribunal el 27 de septiembre de 2005, incoado por la ...“b. ALEGACIONES CONTRA LAS MULTAS QUE SE PRETENDE IMPONER EN MATERIA DE IVA ” . “b.1. Multas impuestas de conformidad con lo dispuesto con el artículo 111 del Código Orgánico Tributario de 2001, Bs .419.435.886,97, períodos ...Expresa que debe analizarse “… el período de imposición fiscal dentro del contexto de lo que por él debe entenderse como consecuencia de la aplicación de la Ley de Impuesto al Valor Agregado y el concepto de ejercicio fiscal dentro del contexto del .... “…esta Representación …considera …que, por cuanto la materia de Impuesto al Valor Agregado comporta una relación jurídica que se verifica mes a mes, el impuesto, tal y como lo dispone su respectiva Ley en el artículo 32, es determinado por períodos de imposición de un mes calendario, … En consecuencia cada vez que ... constituye una garantía en cuanto se proscribe por mandato constitucional el juzgamiento y la imposición de más de una sanción por un mismo hecho; pero igualmente tiende a garantizar la seguridad jurídica, de las decisiones de la Administración. Es decir, que definida una situación jurídica particular, salvo la posibilidad excepcional de la revocación directa del acto administrativo, no ... tributarios evidenciados en un procedimiento de fiscalización, por lo que debe la Administración Tributaria imponer “… la pena más grave aumentada con la mitad de las otras penas…”. . En razón de lo anterior, en sentencia dictada por esta Sala en fecha 28 de septiembre de 2011, No. 01186, caso: PLATINIUM TEXTIL, C.A., está Máxima Instancia consideró hacer algunas ...

  • Sentencia nº 727 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Constitucional de 5 de Junio de 2012

    ... y 199, (sic) publicado en la Gaceta Oficial de esa entidad, N° 40, Extraordinario, del 05 de enero de 1988; pero en el entendido de que sólo alcanza a las aludidas previsiones que establecen penas de arresto y las que otorgan la potestad a autoridades administrativas a realizar aprehensiones fuera de los parámetros del artículo 44.1 de la Constitución de la República Bolivariana de ... igual forma, se suspende la vigencia del artículo 52 del mencionado Código de Policía, toda vez que se fundamenta, a los efectos de su aplicabilidad, en la normativa que contemplaba la Ley sobre Vagos y Maleantes, cuya inconstitucionalidad fue declarada mediante sentencia dictada por la Corte Suprema de Justicia en Pleno, en fecha 6 de noviembre de 1997”. Mediante diligencia del 9 de ... tales como el debido proceso, la inviolabilidad de recintos privados, la igualdad y la no discriminación y el derecho al libre tránsito, sino que al prever la aplicación de sanciones como multas, decomiso, caución de buena conducta, amonestación, retiro de patentes municipales a establecimientos comerciales, limitación de expendio y consumo de licores, así como el remate de bienes, ... pertenecen a una normativa emanada del Poder Legislativo Estadal, el cual no se encuentra facultado para legislar sobre delitos, faltas o infracciones que tengan como consecuencia la imposición de una sanción a las personas (…)”.             Que “(…) los artículos impugnados del Código de Policía del Estado Sucre, al prever sanciones administrativas (faltas), son ... por autoridades policiales de la misma naturaleza, sin procedimiento alguno, y basadas en conceptos genéricos y heterogéneos, tales como el orden público, moral o decencia pública y la seguridad social, cuya interpretación queda al criterio subjetivo de funcionarios a quienes les ha sido atribuida tal facultad (…)”.             Que “(…) las disposiciones anteriormente ... 141, 150, 152, 157, 166, 185, 190, 195, 196 y 199 del Código de Policía del Estado Sucre, tipifican en varios de sus enunciados infracciones administrativas que acarrean como consecuencia jurídica, alternativamente, la imposición de multas o de penas de arresto “(…) dando origen, a su vez, a otras dos (2) normas o proposiciones a las que corresponden, respectivamente, dos (2) ...

  • Decisión de Corte de Apelaciones 10 de Caracas, de 27 de Mayo de 2013

    ... Área Metropolitana de Caracas, mediante la cual declaro sin lugar la Medida Cautelar Sustitutiva Privativa de Libertad, solicitada por el Ministerio Publico y en su lugar decreto el sobreseimiento de la causa seguida contra de los ciudadanos Youl Louis Pinto Ayala y David Adolfo García Villasana, por la presunta comisión de los delitos de Estafa previsto y sancionado en el artículo 482 del ... de los Estados Unidos de América o su equivalente en otra divisa, siendo que dicho instrumento legal vario en el año 2008, estatuyéndose en el articulo 19 que las personas naturales y jurídicas quienes publica o privadamente ofrecieren en el país la compra, venta o arrendamiento de bienes y servicios en divisas, será sancionada con multas del doble al equivalente en bolívares del monto ...No es una norma inquisidora, es de orden público y para proteger las reservas internacionales. . Las sanciones pueden ser de carácter pecuniario (multas) o con penas corporales (prisión). . 1. ¿Quienes sanciona la ley? . A personas naturales o jurídicas que actuando en nombre propio o como administradores, intermediarios, contravengan lo dispuesto en la ley. . ... Orgánico Procesal Penal, es decir, cuando el comportamiento desplegado por el imputado no haya sido considerado por el legislador nacional como una conducta cuya verificación acarree la imposición de una sanción penal. . Sobre esta especifica causal de sobreseimiento, JARQUE afirma lo siguiente: "La causal estudiada consiste en que, estando perfectamente determinado el hecho que motivara el .... Con base en lo anterior, podemos resaltar como características fundamentales de dicha institución, en primer lugar, que constituye una exigencia de seguridad jurídica, en el sentido que se tome la existencia y conocimiento previo de los delitos y de las penas, como presupuesto para la imposición de un determinado castigo; y en segundo lugar, que ...

  • Sentencia nº 1074 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Constitucional de 25 de Julio de 2012

    ... Social del Abogado bajo el N° 37.020, solicitó a esta Sala la nulidad por razones de inconstitucionalidad e ilegalidad de las normas contenidas en los artículos 33 al 54 de la Ordenanza sobre Conservación y Riesgo Ambiental del Distrito Metropolitano de Caracas, publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Metropolitano de Caracas N° 00102 del 6 de marzo de 2006. El 27 de marzo de 2007, ...Añadió que “[e]n primer lugar, se vulnera el principio de seguridad jurídica, ya que es preciso garantizar a cada ciudadano una protección eficaz que lo ponga al abrigo de toda posible prepotencia de los otros miembros del cuerpo social y de una hipotética ... el marco del desarrollo sustentable como derecho y deber fundamental del Estado y la sociedad para el logro de una mejor calidad de vida de la población, sin pretender de forma alguna la imposición de órdenes jerárquicas hacia los Municipios, como erróneamente lo considera el recurrente en su extenso escrito libelar”. Que “[t]al respeto a los principios de cooperación, colaboración y ... en cuanto al tipo de ilícito administrativo al ordenamiento jurídico vigente en materia ambiental –Ley Penal del Ambiente–, mientras que en su artículo 47 prevé la imposición de multas hasta por diez mil unidades tributarias (10.000 U.T.), de acuerdo a la gravedad del daño ambiental ocasionado y las circunstancias del caso, de lo que se evidencia que sólo son sanciones ...“Artículo 43. Las infracciones administrativas y los delitos previstos en la normativa ambiental vigente serán sancionados con multa y penas privativas de la libertad de acuerdo con el ordenamiento jurídico vigente aplicable en materia ambiental”. “Artículo 44. Al margen de las multas y penas mencionadas en el artículo anterior, ...

  • Sentencia nº 00220 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 15 de Marzo de 2012

    ..., toda vez que “…el Acto se fundamenta, en parte, en la supuesta verificación de conductas que son tipificadas por la ley como delito, de manera que cualquier pronunciamiento del Directorio sobre tales conductas requería previamente la sustanciación de un procedimiento penal en el que se verificara si efectivamente si (sic) tales conductas son constitutivas de delito…”. Señalan que ... con los hechos como lo fueron las del Ministro del Poder Popular para Relaciones Interiores y Justicia (…), el Vicepresidente de la República (…), el Viceministro de Prevención y Seguridad Ciudadana (…), el Comandante General de la Guardia Nacional (…), la Defensora del Pueblo (…), la Fiscal General de la República (…) y el Director del Rodeo I (…), señalando además que ... durante los días 16, 17, 18 y 19 de junio de 2011 relativa a la re-toma de las penitenciarías El Rodeo I y II por del Estado Venezolano…”; informe este incorporado por la Consultoría Jurídica de CONATEL al procedimiento administrativo y valorado como plena prueba, pese al incumplimiento de lo dispuesto en el artículo 431 del Código del Código de Procedimiento Civil, en cuanto a la ... que en atención a la fundamentación plasmada en el acto dictado por el Directorio de Responsabilidad Social objeto del presente recurso de impugnación, se evidencia prima facie que la imposición de la multa se encuentra fundamentada y legalmente dentro de los límites que establece la Ley especial que rige la materia como correctivo tipificado que puede ser impuesto por el mencionado .... Sostener lo contrario, como pretende la parte recurrente, conllevaría a considerar que toda multa es una ‘confiscación’ y en ese contexto entrarían las multas de tránsito, las multas que impone la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario, o las multas que impone el Instituto para la Defensa de las Personas en el Acceso a los Bienes y ..., realizó un uso desmedido de las declaraciones de las presuntas madres y familiares…”, con lo cual la multa impuesta se ajustó a los principios de proporcionalidad y gradación de las penas. . Respecto a la falta de aplicación de los artículos 112, 115 y 116 del Texto Constitucional que esgrimen las apelantes, manifiesta que la Corte Primera de lo Contencioso Administrativo ...

  • Sentencia nº 00587 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 11 de Mayo de 2011

    ...“1) Omisión del pago del impuesto al valor agregado por la prestación de servicios a personas jurídicas no domiciliadas en el país por un monto en moneda actual de Bs. 428.282,75, a las empresas BLOOMBERG L.P., VISA INTERNACIONAL  y MASTER CARD INTERNACIONAL, por servicios de arrendamiento y uso de ...9.394,53), en virtud de haber aceptado parcialmente el reparo que le fue formulado por los funcionarios fiscales, de la manera siguiente:. “ i) El allanamiento total, en cuanto a los reparos sobre operaciones de arrendamiento con la empresa Bloomberg L.P., por el monto actual de Bs. 7.818,05. ii) El allanamiento parcial en relación a los reparos sobre operaciones de licencia y uso de marca ...22.705.390,00), hoy Veintidós Mil Setecientos Cinco Bolívares con Treinta y Nueve Céntimos (Bs. 22.705,39), en conceptos de sanciones de multas e intereses moratorios, respectivamente, correspondientes a los meses comprendidos desde enero hasta junio de 2003, ambos inclusive. En fecha 18 de agosto de 2006 los abogados Fernando Fernández y ...(…). La norma transcrita no es otra cosa que el principio de legalidad de los actos administrativos, el cual se traduce en que sólo las leyes podrán crear infracciones e imponer penas por las mismas, ello así, en atención y resguardo, además, del principio de seguridad jurídica. . Ahora bien, que en el caso de autos, la contribuyente fue sancionada por haber presentado la ...En consecuencia, esta Juzgadora considera procedente el alegato de la contribuyente sobre la ausencia de base legal en la imposición de la sanción y, por ende, viciada de nulidad absoluta, en los términos contemplados en el numeral 3 del artículo 19 de la Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos. Así se decide. En ...

  • Decisión nº PJ0662013000060 de Juzgado Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Guayana con competencias en las circunscripciones judiciales de los estados Amazonas y Delta Amacuro sede Ciudad Bolivar de Bolivar, de 24 de Mayo de 2013

    ... 16, 17 y 18 de la Providencia Administrativa Nº SNAT/2005/0056-a; y en segundo lugar, se observa igualmente que en las referidas Planillas de Liquidación se determinó la cuantía de unas multas e intereses moratorios que presuntamente adeuda la recurrente, por haber incumplido con sus obligaciones tributarias en materia de retenciones y enteramiento del IVA; es decir, la referida Acta para ..., a través de las Planillas de liquidación identificadas en su texto, que igualmente fueron impugnadas en el recurso jerárquico y que extrañamente la valoración acerca de la naturaleza jurídica de esas Planillas de Liquidación, esto es, si eran actos definitivo o de trámite, fue omitida en el aquí impugnado. .  Que el Acta para Declarar y Pagar Nº SNAT/INTI/GRTI/RG/DCE/2010-01, así ...folios 63 al 76), Copia de la Planilla para Pagar 082001230000261 de fecha 13 de enero de 2010 con la Resolución de imposición de Sanción y Determinación de Intereses Moratorios y Demostración de Cálculos (v. folios 77al 79); Copia de la Planilla para Pagar 082001230000262 de fecha 13 de enero de 2010 con la Resolución ... metodología en la resolución del caso, pasa a pronunciarse, en primer lugar, a recurribilidad o no del Acta para Declarar y Pagar impugnada, para luego, de ser necesario entrar a conocer sobre el resto de las denuncias planteadas, como lo son: la alegada prescripción del derecho del Fisco Nacional para exigir el pago de las Planillas de Liquidación correspondiente a los periodos fiscales ...1. El derecho para verificar, fiscalizar y determinar la obligación tributaria con sus accesorios. . 2. La acción para imponer sanciones tributarias, distintas a las penas privativas de la libertad. . 3. El derecho a la recuperación de impuestos y a la devolución de pagos indebidos”. (Destacado del Tribunal). . Así, en cuanto a la forma de computar dicho lapso y ..., en tanto condiciona el ejercicio de facultades y derechos al paso del tiempo, sancionando la conducta negligente de la Administración o del sujeto pasivo, en razón del principio de seguridad jurídica y certeza de las relaciones ordenadas por el derecho. Asimismo, ha de atenderse a la importancia de los supuestos de interrupción y de suspensión, cuyo efecto jurídico común es la ...

  • Decisión nº 002-2014 de Juzgado Superior Contencioso Tributario de Lara, de 31 de Enero de 2014

    ... GERENCIA REGIONAL DE TRIBUTOS INTERNOS DE LA REGIÓN CENTRO OCCIDENTAL DEL SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN ADUANERA Y TRIBUTARIA (SENIAT), por concepto de intereses moratorios y multas . ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA RECURRIDA: GERENCIA REGIONAL DE TRIBUTOS INTERNOS DE LA REGIÓN CENTRO OCCIDENTAL DEL SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN ADUANERA Y TRIBUTARIA (SENIAT) . utos: Impuesto Sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado. . I . Se inicia la presente causa mediante el recurso contencioso tributario, distribuido a este Tribunal el 05 de octubre de 2010, incoado por los ciudadanos ... del Código Orgánico Tributario… Una solicitud de revisión de oficio tal como lo formuló ANCA no puede entenderse como el ejercicio de un recurso jerárquico, son dos figuras jurídicas diferentes aún cuando coincidan en la materia objeto de las mismas. La resolución del SENIAT de fecha 04 de agosto 2010 … “…participa que en caso de inconformidad… podrá ejercer el Recurso ... comprobar esta alzada como sostiene la apoderada judicial del Fisco Nacional, que si bien el instituto recurrió de ambos actos administrativos (resolución de la revisión de oficio y de imposición de sanciones) el a quo se limitó en su fallo a conocer de la aludida resolución de imposición de sanciones y de las objeciones fiscales contenidas en ella, sin emitir señalamiento alguno acerca ... la nulidad de un acto que no adolezca de nulidad absoluta, se estaría sacrificando la estabilidad de la situación jurídica creada o reconocida por el acto y, por ende, el principio de seguridad jurídica, esencial y necesario a todo ordenamiento, por eliminar un vicio que no reviste mayor gravedad. . De esta forma, la estabilidad de los actos administrativos y el principio de seguridad .... Parágrafo Tercero: Las sanciones pecuniarias no son convertibles en penas privativas de la libertad…”. . En razón de la precitada normativa y para lo que se relaciona con el caso de autos, cuando las multas establecidas en dicho Código sean expresadas en unidades ...

  • Decisión nº PJ0082013000261 de Juzgado Superior Tercero del Trabajo. Extensión Cabimas de Zulia, de 26 de Noviembre de 2013

    ... en fecha 28 de diciembre de 2012, mediante la cual declaró CON LUGAR la propuesta de sanción presentada por el funcionario AARÓN MARCANO, en su condición de Inspector en Salud y Seguridad de los Trabajadores I, imponiendo el pago de una multa de TRESCIENTOS CUARENTA Y CINCO MIL SETECIENTOS BOLÍVARES CON CERO CÉNTIMOS (Bs. 345.700,00). . Mediante sentencia interlocutoria dictada en ... INPSASEL creó dentro de su estructura un nivel operativo desconcentrado conformado por las Direcciones Estadales de Salud de los Trabajadores a las cuales le fueron asignadas las competencias sobre condiciones y medio ambiente de trabajo en el área de prevención, salud, seguridad y bienestar, y en consecuencia prestan atención médica al usuario, trabajador y empleador y ejecutan los ... en dicha Ley; de allí que debe concluirse en la incompetencia del DIRESAT COL para imponer sanciones, no obstante se debe precisar si la incompetencia con respecto a DIRESAT-COL para la imposición de sanciones al empleador, constituye una incompetencia manifiesta, se tiene así, que no toda incompetencia conlleva de manera indefectiblemente a la nulidad del acto, toda vez que de ser ello de ... y recomendaciones acordes al ordenamiento jurídico, tiene una esfera limitada de potestades, que interpretadas erróneamente podrían llegar a la conclusión que pueden imponer las multas derivadas del incumplimiento de la LOPCYMAT a las empresas responsables; que la errónea interpretación deviene en que las materias que no estén atribuidas a ninguna autoridad se entienden que .... Alegó la ERRÓNEA ACUMULACIÓN DE SANCIONES, dado que conforme al principio cuando concurran dos o más ilícitos sancionatorios con penas pecuniarias, deba aplicarse la más grave, aumentada con la mitad de la otra sanción y no sumando todas individualmente como se calculó en el acto que se impugna, según lo establecido en el ... jurídico por violentar un conjunto de derechos y principios constitucionales y estar viciado de nulidad absoluta, todo lo cual permite inferir que se esta refiriendo a una imposibilidad jurídica, por existir una indeterminación especifica en cuanto al monto de la multa impuesta a su representada ya que del mismo acto recurrido se extraen tres montos totalmente distintos que colocan a su ...