infracciones sanciones tributarias venezuela

3990 documentos para infracciones sanciones tributarias venezuela

Valoración vLex
  • Decisión nº 028-2011 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 25 de Marzo de 2011

    ASUNTO: AP41-U-2010-000387 Sentencia Nº 028/2011 . REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA . PODER JUDICIAL . Tribunal Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas . Caracas, 25 de marzo de 2011 . 200º y 152º . El 03 de .... Que en aplicación del Artículo 81 del Código Orgánico Tributario procede a efectuar una determinación de la sanción más grave aumentada con la mitad de las otras sanciones, efectuando una abstracción de la norma lo cual vulnera al aplicar el límite máximo. . Luego del análisis del Principio de Legalidad Tributaria y de cómo debe comportarse la Administración ... en violación del principio de legalidad, ya que a su entender no llevar en forma debida el libro diario y emitir facturas sin cumplir las formalidades no puede exceder de 150 Unidades Tributarias, por lo que solicita la nulidad absoluta conforme al Artículo 240 del Código Orgánico Tributario. . Invoca la sentencia conocida como Acumuladores Titán, concluyendo que la actuación de la ... de amplias facultades para fiscalizar, investigar y verificar la aplicación de las leyes tributarias y si de estas fiscalizaciones, investigaciones y verificaciones se detectan infracciones o el incumplimiento de los deberes formales, es obligación del funcionario que ha sido previamente autorizado para ello mediante Providencia Administrativa, señalarle al contribuyente que acate su ...

  • Sentencia nº 00220 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 15 de Marzo de 2012

    ...Inversiones, C.A. “y accionista de la sociedad mercantil Unitel de Venezuela, C.A.”, inscrita el 26 de abril de 1993 ante el Registro Mercantil Primero de la Circunscripción Judicial del Distrito Capital y entonces Estado Miranda, bajo el N° 42, Tomo 25-A-Pro, la cual a ... que los artículos 27 y 29 de la Ley de Responsabilidad Social en Radio, Televisión y Medios Electrónicos son inconstitucionales, pues violan los principios de tipicidad de las infracciones, reserva legal y proporcionalidad y racionalidad de la actuación de los poderes públicos, así como también -a su decir- restringen el derecho a la libertad de expresión. . Aseveran que los ...Señalan que las sanciones previstas en el artículo 29 de la referida Ley son desproporcionadas por excesivas, habida cuenta que “…si un operador realiza la transmisión de mensajes (…), que promuevan o inciten (…), a ...Párrafo primero: los responsables de los medios electrónicos serán sancionados con multa desde cincuenta hasta doscientos Unidades Tributarias (50 hasta 200 U.T.), cuando violen cualquiera de las prohibiciones contenidas en el presente artículo. Párrafo segundo: los proveedores de medios electrónicos que no atiendan las solicitudes ...

  • Decisión nº 007-2012 de Juzgado Superior Contencioso Tributario de Lara, de 27 de Marzo de 2012

    REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA . PODER JUDICIAL . TRIBUNAL SUPERIOR DE LO CONTENCIOSO TRIBUTARIO . DE LA REGIÓN CENTRO OCCIDENTAL . Barquisimeto, veintisiete (27) de marzo de dos mil doce (2012) . 201º y 153º . SENTENCIA ... que mi representada ha aceptado los reparos formulados, sin embargo, rechazamos la forma y manera como la Administración … pretende sancionar… En efecto, en el caso de varias infracciones, en diferentes periodos impositivos, dentro de un mismo ejercicio fiscal, no debe aplicarse una multa para cada periodo impositivo individualmente considerado, tal como lo ha interpretado y ... “…sanción, en forma individualizada…” para los meses … del mismo año 2002,… no solo se le está sancionando en varias oportunidades en el mismo ejercicio fiscal, sino que esas sanciones lo son por un mismo hecho (por ilícito material de omisión de tributo). Igual apreciación ocurre con las sanciones impuestas en los periodos de imposición de febrero, marzo, abril y junio, del ....Por esa razón, producto de ese efecto cascada causado por el cierre de PDVSA, QUINTOCA se vio afectada en su liquidez para poder cumplir en forma adecuada, con sus obligaciones tributarias…” . Por último pide la aplicación de la eximente prevista en el numeral 6 del artículo 85 del vigente Código Orgánico Tributario para las multas impuesta de conformidad con el artículo 111 ...

  • Decisión nº PJ0662012000144 de Juzgado Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Guayana con competencias en las circunscripciones judiciales de los estados Amazonas y Delta Amacuro sede Ciudad Bolivar de Bolivar, de 4 de Octubre de 2012

    REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA . PODER JUDICIAL . TRIBUNAL SUPERIOR DE LOCONTENCIOSO TRIBUTARIO . DE LA REGIÓN GUAYANA CON COMPETENCIA EN LAS CIRCUNSCRIPCIONES JUDICIALES DE LOS ESTADOS . AMAZONAS, BOLÍVAR Y DELTA AMACURO. . ...En lo que concierne a las Sanciones contenidas en las Planillas de Liquidación números: 081001226000244; 081001226000245; y 081001226000246, emitidas por once mil bolívares (Bs. 11.000.00) cada una respectivamente, para un total de ...…Omissis… . 6. Ninguna persona podrá ser sancionada por actos u omisiones que no fueren previstos como delitos, faltas o infracciones en leyes preexistentes. (Resaltado de este Juzgado Superior). . En efecto, los citados numerales resultan un presupuesto cónsono con el planteamiento jurisprudencial y doctrinario referido al vicio ... 1 y 3 del Código Orgánico en referencia, la Administración Tributaria dispone de amplias facultades de fiscalización e investigación en todo lo relativo a la aplicación de la leyes tributarias, es decir, puede requerir de manera inmediata a los contribuyentes y responsables la exhibición de sus libros, documentos y correspondencia comercial, como su comparecencia ante la autoridad ...

  • Sentencia nº 01467 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 6 de Diciembre de 2012

    ...76.503, actuando con el carácter de apoderada judicial de la sociedad de comercio GALAXY ENTERTAINMENT DE VENEZUELA, C.A., inscrita ante el Registro Mercantil Primero de la Circunscripción Judicial del Distrito Federal y Estado Miranda en fecha 25 de abril de 1995, bajo el Nro. 15, Tomo 112-A Pro.; ..., así como el contenido del numeral 7 del artículo 149 eiusdem, toda vez que el ente recaudador al dictar la Resolución distinguida con letras y números APLG/AAJ/1135-99, aplicó las sanciones de multa previstas en los artículos 120 de la Ley Orgánica de Aduanas y 97 del mencionado Código, es decir, dos (2) sanciones de multa por un mismo hecho, y en la Resolución signada con letras y ...CONSULTA. (…) Este Tribunal Superior considera admisible el recurso contra las consultas evacuadas por el SENIAT relativas a la aplicación de normas tributarias a una situación de hecho concreta, ya que el COT vigente rationae (sic) temporis (G.O. Ext. 4.727 del 27 de mayo de 1994) permitía, a diferencia de hoy, recurso contra las consultas evacuadas por ... del año 1991 y no el dispuesto en el Código Orgánico Tributario de 1994, por estar excluido de su ámbito de aplicación todo lo relativo a la determinación y aplicación de las infracciones y sanciones de carácter aduanero. En consecuencia, solicita se desestime el alegato en referencia, toda vez que el derecho a la defensa de la recurrente se encuentra garantizado con los recursos ...

  • Sentencia nº 794 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Constitucional de 27 de Mayo de 2011

    ...Aceptar tal afirmación, equivaldría a ponerse de espaldas a los principios y valores que inspiran el ordenamiento jurídico, a tenor de la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. De acuerdo con Mir Puig, la ausencia de tipicidad penal, puede derivarse de que el legislador no haya tipificado la conducta pese a considerarla ilícita, por reputarla insuficientemente grave o por ... su patrimonio exclusivamente, sino también y de manera particular contra los ciudadanos, incurriendo sus directivos en presuntos delitos contra la fe pública, sin perjuicio de las demás sanciones administrativas”, por lo que:. “para este Máximo Tribunal, el legislador atendió a una exigencia surgida de la realidad social, determinando los medios idóneos para evitar la repetición de ... grave un tipo de peligro que no requiera un perjuicio patrimonial, y en ese caso la sanción más grave ha de surgir de las reglas de concurso de delitos; por otro, la gravedad de las infracciones de los sujetos respecto a ciertas obligaciones en relación con el Estado (v. gr.: el delito fiscal y el deber de autodeclaración) no puede valorarse fundamentalmente sobre el perjuicio, sino que es ... Bancario que pueden versar sobre su forma, contenido y demás requisitos, para cada tipo de institución del sector bancario, independientemente de la aplicación de las disposiciones tributarias. . Se impone a las instituciones del sector bancario, presentar a la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario: un balance general y estado de resultados de sus operaciones durante ...

  • Sentencia nº 00542 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 23 de Mayo de 2012

    ... julio de 2010 por el abogado Luis Alfonso Herrera Orellana, inscrito en el INPREABOGADO N° 97.685, actuando con el carácter de representante judicial de la sociedad de comercio BANCO DE VENEZUELA, BANCO UNIVERSAL, C.A.; institución bancaria domiciliada en la ciudad de Caracas, originalmente inscrita ante el Juzgado de Primera Instancia en lo Civil del Distrito Federal, en el tercer trimestre ... INSTITUTO PARA LA DEFENSA DE LAS PERSONAS EN EL ACCESO A LOS BIENES Y SERVICIOS (INDEPABIS), mediante la cual se sancionó a la recurrente con multa por la cantidad de Tres Mil Unidades Tributarias (3.000 U.T.). . Dicha remisión se efectuó en virtud del recurso de apelación ejercido por los apoderados judiciales del Banco de Venezuela, Banco Universal, C.A. contra la sentencia Nº 2001-1005 ... a la Ley de Protección al Consumidor y al Usuario], (…), que afecten los derechos e intereses de los consumidores y usuarios y determinar la responsabilidad administrativa e imponer las sanciones a que haya lugar, y que esta última es independiente de las responsabilidades penal y civil que la misma violación a la referida legislación puede generar, no menos cierto es que existen casos, ... y Educación del Consumidor y del Usuario (INDECU), hoy Instituto para la Defensa de las Personas en el Acceso a los Bienes y Servicios (INDEPABIS), posea competencia para conocer de las infracciones cometidas por parte de productores y prestadores de bienes y servicios, que afecten los derechos e intereses de los consumidores y usuarios y, asimismo, para determinar la responsabilidad ...

  • Decisión nº 1036 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 12 de Julio de 2011

    REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA . TRIBUNAL SUPERIOR DE LO . CONTENCIOSO TRIBUTARIO DE LA REGION CENTRAL . Exp. N° 2293 . SENTENCIA DEFINITIVA N° 1036 . Valencia, 12 de julio de 2011 . 201º y 152º . El 25 de noviembre de 2009, ... y reglamentario la declaración de impuesto al valor agregado correspondiente a marzo de 2007, imponiéndole sanción por la cantidad total de trescientas setenta y tres (373) unidades tributarias. . I . ANTECEDENTES . El 30 de noviembre de 2007, el SENIAT emitió la Resolución de Imposición de Sanción N° GRTI-RCE-DFD-2007-01-05-VDF-IVA-537, en la cual determinó un reparo a la .... Sanción total concurrida y convalidada: 373 unidades tributarias. . En cuanto al procedimiento utilizado por la administración tributaria para concluir en la aplicación de las sanciones, esta aduce que utilizó el de fiscalización dispuesto en los artículos 172 y 173 del Código Orgánico Tributario y por no tratarse de un procedimiento de fiscalización no procede la emisión del ... establecida en el artículo 99 del Código Penal no es aplicable en materia tributaria puesto que de conformidad con el artículo 79 del Código Orgánico Tributario, la concurrencia de infracciones ya está dispuesta en el artículo 81 eiusdem. . Sobre la aplicación del valor de la unidad tributaria al momento del pago tal cual lo establece el artículo 94 del Código Orgánico Tributario, se ...

  • Sentencia nº 00587 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 11 de Mayo de 2011

    ...08, Tomo 56, de los Libros de Autenticaciones llevados por esa Oficina Notarial; y, el segundo, como apoderado judicial de la contribuyente CITIBANK, N.A., SUCURSAL VENEZUELA, sociedad mercantil inscrita ante el Registro de Comercio llevado por el Juzgado Mercantil del entonces Distrito Federal en fecha 13 de noviembre de 1917, bajo el Nro. 293, posteriormente inscrita en ... El allanamiento total en lo que respecta a la sanción impuesta por concepto de incumplimiento de deberes formales, por haber efectuado la declaración de hechos imponibles y obligaciones tributarias en formularios distintos a los correspondientes para declarar”. El 30 de junio de 2006 la Gerencia Regional de Tributos Internos de Contribuyentes Especiales de la Región Capital del SENIAT, ...22.705.390,00), hoy Veintidós Mil Setecientos Cinco Bolívares con Treinta y Nueve Céntimos (Bs. 22.705,39), en conceptos de sanciones de multas e intereses moratorios, respectivamente, correspondientes a los meses comprendidos desde enero hasta junio de 2003, ambos inclusive. En fecha 18 de agosto de 2006 los abogados Fernando ... la sanción de multa, determinada a la contribuyente por la presentación incompleta de las declaraciones de impuesto al valor agregado de no domiciliados en el país, solicita que las infracciones sean calculadas conforme a lo dispuesto en el artículo 99 del Código Penal, aplicable de manera supletoria en materia tributaria por disposición expresa del artículo 79 del Código Orgánico ...

  • Sentencia nº 1074 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Constitucional de 25 de Julio de 2012

    ... de la Sala y del nombramiento de sus nuevos integrantes en sesión de la Asamblea Nacional del 7 de diciembre de 2010, publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 39.569 del 8 de diciembre de 2010, quedó reconstituida la Sala de la siguiente forma: Presidenta Magistrada Luisa Estella Morales Lamuño, Vicepresidente Magistrado Francisco Antonio Carrasquero ...En torno al régimen de sanciones por ilícitos ambientales establecido en la Ordenanza impugnada y su contradicción con el principio de reserva legal, señaló que “(…) el numeral 32 del artículo 156 de la Constitución ...Que “[d]e la simple lectura de las normas que contienen las infracciones y sanciones administrativas se desprende la violación al principio de reserva legal, no sólo desde el punto de vista constitucional como lo expresa el artículo (sic) 49.6 y 137 de la Carta ... al ordenamiento jurídico vigente en materia ambiental –Ley Penal del Ambiente–, mientras que en su artículo 47 prevé la imposición de multas hasta por diez mil unidades tributarias (10.000 U.T.), de acuerdo a la gravedad del daño ambiental ocasionado y las circunstancias del caso, de lo que se evidencia que sólo son sanciones pecuniarias y no afectan la libertad personal, ...