ilicitos tributarios formales

2606 resultados para ilicitos tributarios formales

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  • Sentencia nº 00495 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 10 de Mayo de 2016

    Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) apela sentencia de fecha 09.04.2008, dictada por el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región los Andes, en el recurso contencioso tributario con solicitud de medida cautelar interpuesta por la sociedad mercantil Carbones Industriales Los Andes C.A., (CAR...

    ..."suficientemente explanados" los hechos constitutivos de ilícitos tributarios materiales y formales cometidos por el accionante, ...

  • Decisión nº 207-2015 de Juzgado Superior Contencioso Tributario de la Región los Andes de Tachira, de 21 de Julio de 2015

    PARCIALMENTE CON LUGAR, el Recurso Contencioso Tributario, interpuesto la ciudadana LUISA VIRGINIA CORREDOR IZARRA, titular de la cédula de identidad N° V-8.520.802, en su carácter de Director General de la sociedad mercantil CORREDOR HERMANOS, C.A.,

    ..., y solicita la aplicación de la concurrencia de ilícitos tributarios conforme a lo expuesto en el artículo 81 del Código ... jurisprudencia referente a incumplimientos de deberes formales, siendo que su representada incurrió en ilícitos materiales, ...

  • Sentencia nº 808 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Constitucional de 9 de Julio de 2014

    El 13 de agosto de 2013, el abogado Ramón Burgos Irazábal, titular de la cédula de identidad núm. 12.917.625, inscrito en el Instituto de Previsión Social del Abogado bajo el núm. 98.762, con el carácter de apoderado judicial de la Sociedad Mercantil SOLUCIONES DEL FUTURO, S.A., cuya acta constitutiva se protocolizó ante el Registro Mercantil Segun...

    ..., para verificar el cumplimiento de ciertos deberes formales asociados al impuesto al valor agregado por parte de SOLUCIONES ... eran las situaciones eventualmente generadoras de ilícitos tributarios que se habían verificado por la investigación ...

  • Sentencia nº 278 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Constitucional de 29 de Abril de 2014

    El 13 de diciembre de 2010, se recibió Oficio n.° 10-2540 remitido por el Juzgado Superior de lo Contencioso Administrativo del Segundo Circuito de la Circunscripción Judicial del Estado Bolívar, mediante el cual se remitió el “Recurso Contencioso Administrativo de Nulidad por inconstitucionalidad e ilegalidad” incoado por los ciudadanos JULIO CÉSA...

    ... en cualquier momento el cumplimiento de los deberes formales y materiales (artículo 79), ello no implica que para esos casos ... (sic) Ordenanza los efectos de la notificación en los ilícitos formales so pena de violación al debido proceso consagrado en ... contiene disposiciones sancionatorias a los ilícitos tributarios que consisten en CLAUSURAS DE LOS ESTABLECIMIENTOS, pena o ...

  • Sentencia nº 00703 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 14 de Junio de 2012

    Mediante Oficio Nro. 013/2011 de fecha 10 de enero de 2011, el Tribunal Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas remitió a esta Sala Político-Administrativa el expediente signado con letras y números AP41-U-2010-00153 (nomenclatura de ese Tribunal), contentivo de los recursos de a...

    ... el vigente para la fecha en el cual se cometieron los ilícitos tributarios. El 11 de enero de 2010 la Gerencia Regional de ...incumplió deberes formales en materia de Impuesto al Valor Agregado, no vulneró el ...

  • Sentencia nº 00740 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 2 de Junio de 2011

    Mediante Oficio Nro. 161/10 del 3 de mayo de 2010 el Tribunal Superior Sexto de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas, remitió a esta Sala Político-Administrativa el expediente signado con letras y números AP41-U-2008-0000236 (de la nomenclatura del aludido Tribunal) contentivo del recurso de ape...

    ... de 2001, por concepto de incumplimiento de deberes formales en materia de impuesto al valor agregado, para los períodos ... de Documentos de los Tribunales Contenciosos Tributarios de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de ... vigente al momento en que incurrió en los supuestos ilícitos tributarios, sancionados en el artículo 91 de la Ley de Impuesto ...

  • Sentencia nº 144 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Constitucional de 26 de Marzo de 2013

    El 13 de diciembre de 2010 se recibió Oficio N° 10-2540 remitido por el Juzgado Superior de lo Contencioso Administrativo del Segundo Circuito de la Circunscripción Judicial del Estado Bolívar, mediante el cual se remitió el “Recurso Contencioso Administrativo de Nulidad por inconstitucionalidad e ilegalidad” incoado por los ciudadanos JULIO CÉSAR

    ... en cualquier momento el cumplimiento de los deberes formales y materiales (artículo 79), ello no implica que para esos casos ... (sic) Ordenanza los efectos de la notificación en los ilícitos formales so pena de violación al debido proceso consagrado en ... contiene disposiciones sancionatorias a los ilícitos tributarios que consisten en CLAUSURAS DE LOS ESTABLECIMIENTOS, pena o ...

  • Sentencia nº 01546 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 23 de Noviembre de 2011

    Mediante Oficio Nro. 1210-11 del 27 de junio de 2011 el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, remitió a esta Sala Político-Administrativa el expediente signado bajo el Nro. 1551 (nomenclatura del aludido Tribunal), contentivo del recurso de apelación ejercido en fecha 15 de junio de 2011 por la abogada María Agrafojo

    ... (1.800 U.T), en virtud del incumplimiento de los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado, para los períodos ... Administrativa y por los Tribunales Contencioso Tributarios, hasta el 12 de agosto de 2008, fecha en la cual dicha Sala ... (sic) para la aplicación de las sanciones por ilícitos formales, en el texto especial, es decir, en la Ley de Impuesto ...

  • Decisión nº PJ602016000351 de Juzgado Superior Contencioso Tributario de Anzoategui, de 18 de Julio de 2016

    PRIMERO: PARCIALMENTE CON LUGAR el Recurso Contencioso Tributario, interpuesto por el ciudadano Rómulo Moncada Yépez, venezolano, mayor de edad, titular de la cédula de identidad Nro. V-4.349.603, abogado en ejercicio inscrito en el Instituto de Previsión Social del Abogado bajo el Nro. 18.666, actuando en su carácter de apoderado judicial de la sociedad mercantil ANACO MOTORS, C.A., inscrita por

    ... de las sanciones impuestas por incumplimiento de deberes formales que aplicó la Administración Tributaria, mes a mes, objeto de ..., Capítulo I Parte General, regulatorias de estos ilícitos tributarios; en cuyo artículo 71 dispone que: (Subrayado de la ...

  • Decisión nº 022-2016 de Juzgado Superior Contencioso Tributario de la Región los Andes de Tachira, de 10 de Febrero de 2016

    -) PARCIALMENTE CON LUGAR, el Recurso Contencioso Tributario, interpuesto por la Sociedad Mercantil DROGUERIA MERIDA C.A., representada por la ciudadano David Marcel Mora Labrador, venezolano, mayor de edad, titular de la cédula de identidad Nro. V.-10.157.341, actuando en su carácter de Apoderado Judicial de la referida empresa, identificada con el Registro de

    ... el Código Orgánico Tributario del 2001, dado que los ilícitos formales objetos de controversia acaecieron durante su vigencia. ... que eximen de responsabilidad por ilícitos tributarios: . 1. El hecho de no haber cumplido dieciocho (18) años. . 2. La ...

  • Sentencia nº 00739 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 2 de Junio de 2011

    Mediante Oficio Nro. 7.382 del 28 de abril de 2010 el Tribunal Superior Tercero de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas, remitió a esta Sala Político-Administrativa el expediente signado con letras y números AP41-U-2008-0000440 (de la nomenclatura del aludido Tribunal) contentivo del recurso de

    ... Tributarias (1.025 U.T.) por incumplimiento de deberes formales en materia de impuesto al valor agregado, a tenor de lo ..., se confirman las multas impuestas para cada uno de los ilícitos tributarios por la cantidad de DOCE CON CINCO UNIDADES ...

  • Sentencia nº 01052 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 3 de Agosto de 2011

    Mediante Oficio N° 2011-47 del 3 de febrero de 2011, el Tribunal Superior Quinto de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas remitió a esta Sala el expediente N° AF45-U-2003-000049 de su nomenclatura, contentivo de los recursos de apelación ejercidos los días 4 y 26 de febrero de 2010 por el abogado...

    ..., C.A., con relación al cumplimiento de los deberes formales que consagran los artículos 99 y 145 del vigente Código ...Y así se declara. . No obstante, conforme a los Ilícitos Tributarios Formales expuestos ut-supra este Tribunal observó ...

  • Decisión nº 2165 de Juzgado Superior Primero de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 28 de Marzo de 2016

    El Tribunal Superior Primero de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara CON LUGAR el recurso contencioso tributario ejercido por la sociedad mercantil CLUB PRIVADO LA RECTA FINAL en fecha 17 de octubre de 2013.-

    ..., en concepto de Multa, por incumplimiento de deberes formales, en materia de Impuesto al Valor Agregado e Impuesto Sobre la ... cuanto al argumento de la accionante según el cual los ilícitos referidos a emitir facturas sin cumplir con las especificaciones ..., al replantearse el estudio de los ilícitos formales tributarios consecutivos, atendiendo para ello a la naturaleza del Impuesto ...

  • Sentencia nº 612 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Constitucional de 28 de Mayo de 2013

    El 02 de agosto de 2012, los abogados José Efraín Castillo Tabare y Juan José Plasencia Quintero, inscritos en el Instituto de Previsión Social del Abogado bajo los números 106.293 y 122.198, respectivamente, actuando con el carácter de apoderados judiciales de BAR RESTAURANT EL CARRUAJE, C.A., domiciliada en la Avenida prolongación Michelena, Cent...

    ... naturales que no requieran la factura a efectos tributarios, en cuyo caso deberá expresarse, como mínimo el número de ... Orgánico Tributario por el incumplimiento de deberes formales….”. . “Artículo 63. El Ministerio de Hacienda, mediante ...(Destacados de la Sala). . “Artículo 99. Los ilícitos formales se originan por el incumplimiento de los deberes ...

  • Decisión nº 1975 de Juzgado Superior Primero de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 14 de Enero de 2014

    El Tribunal Superior Primero de lo Contencioso Tributario, administrando Justicia en nombre de la República, por autoridad de la Ley, declara SIN LUGAR el Recurso Contencioso Tributario ejercido por la contribuyente COMERCIAL MANUEL M. VIEIRA, C.A.; en fecha 18 de septiembre de 2007.-

    ... de Liquidación emitidas por incumplimiento de deberes formales en materia de Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.), alcanzaron en ... Orgánico Tributario, considerando la concurrencia de ilícitos tributarios presentes en el caso, según lo dispuesto en el ...

  • Decisión nº SENTENCIADEFINITIVANº1777 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 14 de Noviembre de 2014

    Tribunal Superior Séptimo de lo Contencioso Tributario, administrando justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por autoridad de la Ley, declara PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por la contribuyente FERRIMPORT, C.A., en consecuencia se CONFIRMA PARCIALMENTE la Resolución Nº GCE-DJT-2007/3629, de fecha 05 de septiembre de 2007, emanada de la...

    ... a fin de verificar si no se cumplía con los deberes formales y aplicar la base presuntiva establecida en el artículo 133 del ... artículo 5 de la Resolución N° 320, que constituyen ilícitos formales establecidos en el numeral 3 del artículo 101 del ... los requisitos, y por lo tanto se originan ilícitos tributarios formales, que no pudo desvirtuar la contribuyente en el lapso de ...

  • Sentencia nº 00278 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 11 de Abril de 2012

    Mediante Oficio Nro. 2011-333 de fecha 26 de septiembre de 2011 el Tribunal Superior Quinto de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas, remitió a esta Sala Político-Administrativa el expediente Nro. AP41-U-2010-000376 (nomenclatura del aludido Tribunal) contentivo del recurso de apelación ejercido

    ... de las obligaciones tributarias y detectar los ilícitos cometidos. . Mediante Acta de Requerimiento signada con letras y ...5.- Ilícitos tributarios formales: Concepto . Base legal. U.T  . Monto ...

  • Sentencia nº 01189 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 11 de Octubre de 2012

    Mediante Oficio N° 116/2010 del 26 de abril de 2010 el Tribunal Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas, remitió a la Sala Político-Administrativa el expediente signado con letras y números AP41-U-2009-000375 (nomenclatura del aludido Tribunal) contentivo de dos (2) recursos de a...

    ....696, a fin de verificar el cumplimiento de los deberes formales en materia de impuesto al valor agregado a la contribuyente ... vigente para las fechas cuando se incurrió en los ilícitos tributarios. Requieren la suspensión de los efectos de las ...

  • Decisión nº 035-2013 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 10 de Octubre de 2013

    Por las consideraciones precedentemente expuestas, este Tribunal Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas, administrando Justicia en nombre de la República por autoridad de la Ley, declara la LITISPENDENCIA del Recurso Contencioso Tributario interpuesto contra la Resolución SNAT/ INTI/ GRTI/ RCA/ DJT/ CRA/ 2012-000134, de fecha 1

    ... como resultado de un proceso de verificación de deberes formales sobre el Impuesto al Valor Agregado, correspondiente a los meses ... la sociedad recurrente fue sancionada por una serie de ilícitos tributarios formales, derivados de una errónea e insuficiente ...

  • Sentencia nº 1255 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Constitucional de 26 de Agosto de 2013

    Consta en autos que, el 28 de marzo de 2011, fue recibido en esta Sala Constitucional del Tribunal Supremo de Justicia, proveniente del Tribunal Superior Séptimo de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas, el Oficio distinguido con el Nº 117/2011 del 17 de marzo de 2011, por el cual se remitió el e...

    ..., toda vez que en el marco de los procesos contencioso tributarios, la parte accionante cuenta con la posibilidad de solicitar ... DE LICORES PROLICOR,C.A.’, por la comisión de los ilícitos antes señalados. En este contexto, resulta pertinente ... se constata que todas las sanciones (ilícitos formales, ilícitos relacionados a las especies fiscales y gravadas, ...

  • Sentencia nº 01414 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 28 de Noviembre de 2012

    Mediante Oficio Nro. 130/2012 de fecha 30 de abril de 2012 el Tribunal Superior Primero de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas, actuando conforme a lo previsto en el artículo 72 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de la Procuraduría General de la República de 2008, remitió en

    ... del tiempo, derivadas del incumplimiento de deberes formales en materia de impuesto al valor agregado para los períodos ... en la presente causa este Juzgado observa que los ilícitos tributarios por incumplimiento de deberes formales que determinó ...

  • Decisión nº PJ602015000075 de Juzgado Superior Contencioso Tributario de Anzoategui, de 24 de Febrero de 2015

    PRIMERO: SIN LUGAR el Recurso Contencioso Tributario, interpuesto ante la Unidad de Recepción y Distribución de Documentos (U.R.D.D.) Civil, en fecha veintiocho (28) de noviembre de 2008, HERMES BARRIOS GOMEZ, venezolano, mayor de edad, titular de la cédula de identidad Nº V-8.271.064, e inscrito en el Instituto de Previsión Social del Abogado bajo el Nº 59.571, actuando en su carácter de...

    ... que la liquidación de las sanciones impuestas por los ilícitos formales, al contribuyente “CERMALLAS IMPORT, C.A.”, sigue ...�tulo I Parte General, regulatorias de estos ilícitos tributarios; en cuyo artículo 71 dispone que: (Subrayado de la Sala). . ...

  • Decisión nº SENTENCIADEFINITIVANº1728 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 28 de Mayo de 2014

    Tribunal Superior Séptimo de lo Contencioso Tributario, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por la contribuyente CALZADO DORIA, C.A., contra la Resolución de Imposición de Sanción Nro. GRTICE-RC-DF-0170/2006-11 de fecha 27 de julio de 2007, emanada de la Gerencia Regional de...

    ... la cual le constató el incumplimiento de los deberes formales establecidos en el Código Orgánico Tributario, Ley de Impuesto ... Tributario (2001), al replantearse el estudio de los ilícitos formales tributarios consecutivos, atendiendo para ello a la ...

  • Decisión nº SENTENCIADEFINITIVANº1800 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 30 de Marzo de 2015

    Tribunal Superior Séptimo de lo Contencioso Tributario, administrando justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por autoridad de la Ley, declara PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por la contribuyente RESTAURANT BAR EL BARQUERO, C.A., en consecuencia: i) Se ANULA PARCIALMENTE la Resolución Nº SNAT/INTI/GRTICERC/DJT/2009/1003-1478, de fecha 01...

    ...,00), por concepto de multa por incumplimiento de deberes formales en materia de Impuesto al Valor Agregado. . En fecha 21 de ...“Artículo 101.- Constituyen ilícitos formales relacionados con la obligación de emitir y exigir ..., al replantearse el estudio de los ilícitos formales tributarios consecutivos, atendiendo para ello a la naturaleza del impuesto ...

  • Decisión nº PJ0662011000069 de Juzgado Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Guayana con competencias en las circunscripciones judiciales de los estados Amazonas y Delta Amacuro sede Ciudad Bolivar de Bolivar, de 2 de Mayo de 2011

    las Circunscripciones Judiciales de los Estados Amazonas, Bolívar y Delta Amacuro, administrando Justicia en nombre de la República y por autoridad de la ley, declara PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto ante este Tribunal, por el Abogado Carlos Miguel Moreno Malave, venezolano, mayor de edad, titular de la cédula de identidad Nº 4.978.749, inscrito en el Instituto

    ... se esté en presencia de incumplimientos de deberes formales, no se aplicable dicho principio. .  Que dentro del marco de .... Este tipo de ilícitos tributarios formales pertenece a las llamadas infracciones ...