ilicitos tributarios formales

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  • Decisión nº 1975 de Juzgado Superior Primero de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 14 de Enero de 2014

    El Tribunal Superior Primero de lo Contencioso Tributario, administrando Justicia en nombre de la República, por autoridad de la Ley, declara SIN LUGAR el Recurso Contencioso Tributario ejercido por la contribuyente COMERCIAL MANUEL M. VIEIRA, C.A.; en fecha 18 de septiembre de 2007.-

    ... de Liquidación emitidas por incumplimiento de deberes formales en materia de Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.), alcanzaron en ... Orgánico Tributario, considerando la concurrencia de ilícitos tributarios presentes en el caso, según lo dispuesto en el ...

  • Decisión nº PJ0662014000160 de Juzgado Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Guayana con competencias en las circunscripciones judiciales de los estados Amazonas y Delta Amacuro sede Ciudad Bolivar de Bolivar, de 10 de Octubre de 2014

    Este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Guayana con Competencia en las Circunscripciones Judiciales de los Estados Amazonas, Bolívar y Delta Amacuro, Administrando Justicia en nombre de la República y por Autoridad de la Ley, dictó sentencia definitiva N° PJ0662014000160, mediante la cual se declara SIN LUGAR el presente recurso contencioso interpuesto por el Abogado...

    ... verificar el oportuno cumplimiento de los Deberes Formales por parte de los Agentes de Retención del IVA, relativos a la ... DEL CARONÍ, C.A., de la comisión de los presuntos ilícitos materiales; sin embargo, de las pruebas promovidas y de las ... la contribuyente continúo incurriendo en ilícitos tributarios del mismo tipo durante el año 2008, tal y como se expuso ...

  • Decisión nº SENTENCIADEFINITIVANº1777 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 14 de Noviembre de 2014

    Tribunal Superior Séptimo de lo Contencioso Tributario, administrando justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por autoridad de la Ley, declara PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por la contribuyente FERRIMPORT, C.A., en consecuencia se CONFIRMA PARCIALMENTE la Resolución Nº GCE-DJT-2007/3629, de fecha 05 de septiembre de 2007, emanada de la...

    ... a fin de verificar si no se cumplía con los deberes formales y aplicar la base presuntiva establecida en el artículo 133 del ... artículo 5 de la Resolución N° 320, que constituyen ilícitos formales establecidos en el numeral 3 del artículo 101 del ... los requisitos, y por lo tanto se originan ilícitos tributarios formales, que no pudo desvirtuar la contribuyente en el lapso de ...

  • Decisión nº PJ602014000461 de Juzgado Superior Contencioso Tributario de Anzoategui, de 18 de Noviembre de 2014

    , este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Oriental, administrando justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por Autoridad de la Ley declara: PRIMERO: PARCIALMENTE CON LUGAR el Recurso Contencioso Tributario, interpuesto por los abogados ABDIAS AREVALO D`ACOSTA, INES AREVALO RONDON y ABDIAS AREVALO RONDON, venezolanos, mayores de edad, titulares de las...

    ... que trata sobre el supuesto incumplimiento de deberes formales, relativos al lugar de presentación de las declaraciones, casos ..., Capítulo I Parte General, regulatorias de estos ilícitos tributarios; en cuyo artículo 71 dispone que: (Subrayado de la ...

  • Decisión nº PJ602014000359 de Juzgado Superior Contencioso Tributario de Anzoategui, de 6 de Agosto de 2014

    . PARCIALMENTE CON LUGAR el Recurso Contencioso Tributario, interpuesto por la Unidad de Recepción y Distribución de Documentos (U.R.D.D.) Civil, en fecha 30-03-2011, por el ciudadano PEDRO NUÑEZ ALVARADO, venezolano, mayor de edad, titular de la cédula de identidad Nº 467.023, actuando en su carácter de Presidente de la contribuyente ALMACEN LA INDIA PC NUÑEZ, C.A., inscrita en el Registro...

    ... que se pudiera aplicar por incumplimiento de deberes formales en las facturas durante los períodos fiscalizados en su máximo ...En virtud de ello y tratándose de ilícitos de la misma naturaleza e independientemente un periodo de otro y ...�tulo I Parte General, regulatorias de estos ilícitos tributarios; en cuyo artículo 71 dispone que: (Subrayado de la Sala). . ...

  • Decisión nº 1306 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 17 de Febrero de 2014

    Por las razones expresadas, este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley declara: 1) PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por el abogado Luis Gonzaga Machado Abreu, en su carácter de apoderado judicial de IMADELCA IMÁGENES DELGADO, C.A., contra el acto...

    ... 47.575,00 en materia del impuesto al valor agregado por ilícitos formales cometidos desde el 1° de enero de 2006 hasta el 31 de ... a la sociedad mercantil recurrente, por los ilícitos tributarios cometidos en los períodos investigados. . Al ser así, se ...

  • Decisión nº PJ602014000191 de Juzgado Superior Contencioso Tributario de Anzoategui, de 25 de Abril de 2014

    PRIMERO: SIN LUGAR el Recurso Contencioso Tributario, interpuesto por el abogado HERMES BARRIOS GÓMEZ, venezolano, mayor de edad, titular de la cédula de identidad Nro 8.271.064 e inscrito en el Inpreabogado bajo el Nro 59.571, actuando en sus carácter de apoderado legal de la contribuyente LIDO GENERAL SUPPLY C.A., domiciliada en la Avenida Bolívar, Anaco Estado Anzoátegui, Inscrita en el...

    ... el pago extemporáneo de la obligación tributaria (ilícitos materiales) . Esta sanción extra y distinta al contribuyente ..., como el referido al cumplimiento tanto de los deberes formales como materiales establecidas por ley. Desconocer tales deberes, .... Las normas de procedimientos tributarios se aplicarán desde la entrada en vigencia de la ley, aún en los ...

  • Decisión nº PJ602014000214 de Juzgado Superior Contencioso Tributario de Anzoategui, de 20 de Mayo de 2014

    PRIMERO: SIN LUGAR el Recurso Contencioso Tributario, interpuesto por el abogado Hermes Barrios Gómez, venezolano, mayor de edad, titular de la cédula de identidad Nro. 8.271.064, de este domicilio, inscrito en el Instituto de Previsión Social del Abogado bajo el Nro. 59.571, actuando en su carácter de apoderado judicial de la contribuyente 100% PROFESIONAL, C.A., sociedad de comercio inscrita...

    .... Las normas de procedimientos tributarios se aplicarán desde la entrada en vigencia de la ley, aún en los ... la obligación tributaria de que se trate incurriera en ilícitos tributarios; bajo dos (2) supuestos a saber: i) que las sanciones ... de las sanciones impuestas por incumplimiento de deberes formales que aplicó la Administración Tributaria, mes a mes, objeto de ...

  • Decisión nº PJ602014000453 de Juzgado Superior Contencioso Tributario de Anzoategui, de 10 de Noviembre de 2014

    Por las razones expuestas, este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Oriental, administrando justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por Autoridad de la Ley declara: PRIMERO: SIN LUGAR el Recurso Contencioso Tributario, interpuesto por la abogada BONITA ZULAY HENRIQUEZ venezolana, mayor de edad, titular de la cédula de identidad Nro V-15.896.236,...

    ... de las sanciones impuestas por incumplimiento de deberes formales que aplicó la Administración Tributaria, mes a mes, objeto de ..., Capítulo I Parte General, regulatorias de estos ilícitos tributarios; en cuyo artículo 71 dispone que: (Subrayado de la ...

  • Decisión nº PJ602014000436 de Juzgado Superior Contencioso Tributario de Anzoategui, de 31 de Octubre de 2014

    En virtud de las razones precedentemente expuestas, este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Oriental, Administrando Justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por Autoridad de la Ley, declara: 1). SIN LUGAR el Recurso Contencioso Tributario, interpuesto por ante la Unidad de Recepción y Distribución de Documentos (U.R.D.D.) Civil, en fecha 12-07-2010,...

    ... los contribuyentes en caso de incumplimiento de deberes formales y/o materiales, el cual es del tenor siguiente: . “Artículo ..., Capítulo I Parte General, regulatorias de estos ilícitos tributarios; en cuyo artículo 71 dispone que: (Subrayado de la ...

  • Sentencia nº 144 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Constitucional de 26 de Marzo de 2013

    El 13 de diciembre de 2010 se recibió Oficio N° 10-2540 remitido por el Juzgado Superior de lo Contencioso Administrativo del Segundo Circuito de la Circunscripción Judicial del Estado Bolívar, mediante el cual se remitió el “Recurso Contencioso Administrativo de Nulidad por inconstitucionalidad e ilegalidad” incoado por los ciudadanos JULIO CÉSAR

    ... en cualquier momento el cumplimiento de los deberes formales y materiales (artículo 79), ello no implica que para esos casos ... (sic) Ordenanza los efectos de la notificación en los ilícitos formales so pena de violación al debido proceso consagrado en ... contiene disposiciones sancionatorias a los ilícitos tributarios que consisten en CLAUSURAS DE LOS ESTABLECIMIENTOS, pena o ...

  • Decisión nº PJ0082014000161 de Juzgado Superior Octavo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 11 de Junio de 2014

    AP41-U-2012-000123.- FARMA COSMÉTICOS VIRGINIA I, C.A.- Se dictó Sentencia Definitiva Nº PJ0082014000161, mediante la cual se declaró Sin Lugar el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por la contribuyente.

    ... (U.R.D.D) de los Tribunales Superiores Contencioso Tributarios de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de ...,50 Unidades Tributarias, por incumplimiento de deberes formales, para los períodos comprendidos entre los meses de noviembre de .... 4. Por la comisión de nuevos ilícitos del mismo tipo. . 5. Por cualquier acto fehaciente del sujeto ...

  • Decisión nº PJ602014000160 de Juzgado Superior Contencioso Tributario de Anzoategui, de 7 de Abril de 2014

    PRIMERO: PARCIALMENTE CON LUGAR el Recurso Contencioso Tributario, interpuesto ante la Unidad de Recepción y Distribución de Documentos (U.R.D.D.) Civil, en fecha dos (02) de febrero de 2011, por los abogados LUIS HOMES JIMENEZ, EDIS MARISELA VÁSQUEZ y JACLYN CHIRINOS JURADO, venezolanos, mayores de edad, titulares de la cédula de identidad Nros. V-5.820.657, V-13.877.033 y V-17.499.304,...

    .... En caso de incumplimiento de los deberes formales previstos en el artículo 145 del Código Orgánico Tributario o de incurrir en los ilícitos materiales previstos establecidos en el artículo 109, numeral 1 ..., con la finalidad de regularizar los créditos tributarios insolutos hasta la suscripción del convenio. . En el caso de ...

  • Decisión nº SENTENCIADEFINITIVANº1728 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 28 de Mayo de 2014

    Tribunal Superior Séptimo de lo Contencioso Tributario, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por la contribuyente CALZADO DORIA, C.A., contra la Resolución de Imposición de Sanción Nro. GRTICE-RC-DF-0170/2006-11 de fecha 27 de julio de 2007, emanada de la Gerencia Regional de...

    ... la cual le constató el incumplimiento de los deberes formales establecidos en el Código Orgánico Tributario, Ley de Impuesto ... Tributario (2001), al replantearse el estudio de los ilícitos formales tributarios consecutivos, atendiendo para ello a la ...

  • Decisión nº 1319 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 31 de Marzo de 2014

    Por las razones expresadas, este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley declara: 1) PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por el ciudadano Juan Miguel Briceño, en su carácter de representante legal de INDUSTRIAL SERVIBOTTLE C.A., contra el acto administrativo...

    ... los vacíos o lagunas en referencia en materia de ilícitos tributario, remitiendo al Derecho Penal, que en el artículo 99 ...�), en los que se impone una sanción producto de deberes formales del impuestos a las ventas (…) el artículo 99 del Código ... a la presente causa, por tratarse de ilícitos tributarios materiales y no incumplimiento de deberes formales como es el ...

  • Decisión nº PJ602014000238 de Juzgado Superior Contencioso Tributario de Anzoategui, de 30 de Mayo de 2014

    PRIMERO: SIN LUGAR el Recurso Contencioso Tributario, interpuesto ante la Unidad de Recepción y Distribución de Documentos (U.R.D.D.) Civil, en fecha treinta (30) de marzo de 2009, por el ciudadano HERMES BARRIOS, venezolano, mayor de edad, titular de la cédula de identidad Nro V-8.271.064, inscrito en el Inpreabogado bajo el Nº 59.571, actuando en su carácter de apoderado judicial de la...

    ...,00), por concepto de Multa por incumplimiento de deberes formales. . I . ANTECEDENTES . Por auto de fecha 02 de abril de 2009, se .... Las normas de procedimientos tributarios se aplicarán desde la entrada en vigencia de la ley, aún en los ... la obligación tributaria de que se trate incurriera en ilícitos tributarios; bajo dos (2) supuestos a saber: i) que las sanciones ...

  • Decisión nº PJ602014000246 de Juzgado Superior Contencioso Tributario de Anzoategui, de 30 de Mayo de 2014

    PRIMERO: SIN LUGAR el Recurso Contencioso Tributario, interpuesto ante la Unidad de Recepción y Distribución de Documentos (U.R.D.D.) Civil, en fecha veintidós (22) de Junio de 2009, por el ciudadano LUTFI LAMEH, venezolano, mayor de edad, titular de la cédula de identidad Nro V-2.728.215, domiciliado en la ciudad de Lechería, Municipio Diego Bautista Urbaneja del Estado Anzoátegui, actuando en...

    ... existente al momento en que se cometieron los supuestos ilícitos por parte del contribuyente, se viola este principio .... Las normas de procedimientos tributarios se aplicarán desde la entrada en vigencia de la ley, aún en los ... de las sanciones impuestas por incumplimiento de deberes formales que aplicó la Administración Tributaria, mes a mes, objeto de ...

  • Sentencia nº 612 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Constitucional de 28 de Mayo de 2013

    El 02 de agosto de 2012, los abogados José Efraín Castillo Tabare y Juan José Plasencia Quintero, inscritos en el Instituto de Previsión Social del Abogado bajo los números 106.293 y 122.198, respectivamente, actuando con el carácter de apoderados judiciales de BAR RESTAURANT EL CARRUAJE, C.A., domiciliada en la Avenida prolongación Michelena, Cent...

    ... naturales que no requieran la factura a efectos tributarios, en cuyo caso deberá expresarse, como mínimo el número de ... Orgánico Tributario por el incumplimiento de deberes formales….”. . “Artículo 63. El Ministerio de Hacienda, mediante ...(Destacados de la Sala). . “Artículo 99. Los ilícitos formales se originan por el incumplimiento de los deberes ...

  • Decisión nº 035-2013 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 10 de Octubre de 2013

    Por las consideraciones precedentemente expuestas, este Tribunal Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas, administrando Justicia en nombre de la República por autoridad de la Ley, declara la LITISPENDENCIA del Recurso Contencioso Tributario interpuesto contra la Resolución SNAT/ INTI/ GRTI/ RCA/ DJT/ CRA/ 2012-000134, de fecha 1

    ... como resultado de un proceso de verificación de deberes formales sobre el Impuesto al Valor Agregado, correspondiente a los meses ... la sociedad recurrente fue sancionada por una serie de ilícitos tributarios formales, derivados de una errónea e insuficiente ...

  • Sentencia nº 1255 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Constitucional de 26 de Agosto de 2013

    Consta en autos que, el 28 de marzo de 2011, fue recibido en esta Sala Constitucional del Tribunal Supremo de Justicia, proveniente del Tribunal Superior Séptimo de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas, el Oficio distinguido con el Nº 117/2011 del 17 de marzo de 2011, por el cual se remitió el e...

    ..., toda vez que en el marco de los procesos contencioso tributarios, la parte accionante cuenta con la posibilidad de solicitar ... DE LICORES PROLICOR,C.A.’, por la comisión de los ilícitos antes señalados. En este contexto, resulta pertinente ... se constata que todas las sanciones (ilícitos formales, ilícitos relacionados a las especies fiscales y gravadas, ...

  • Decisión nº 196-2013 de Juzgado Superior Contencioso Tributario de la Región los Andes de Tachira, de 7 de Junio de 2013

    - CON LUGAR, el Recurso Contencioso Tributario ejercido por la ciudadana DORIS PADILLA DE FUENTES, venezolana, mayor de edad, titular de la cedula de identidad N° V-16.693.873

    ... Tributaria indico la presunción de existencia de ilícitos tributarios relacionados con el cumplimiento de deberes formales ...

  • Decisión nº 0076-2013 de Juzgado Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 25 de Octubre de 2013

    Se dictó y publicó Sentencia Nº 0076/2013, declarando Sin Lugar el referido recurso.

    ...126.427.899,15. . 2. Por incumplimiento de deberes formales: . 2.1. Por no cumplir con las disposiciones contenidas en los ... (URDD) de los Tribunales Superiores de lo Contencioso tributarios del Área Metropolitana de Caracas, el día 14 de agosto0 de .... Que “…existen varias pruebas de los ilícitos tributarios, como son: el testimonio de los fiscales actuantes ...

  • Decisión nº 0013-2014 de Juzgado Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 28 de Marzo de 2014

    Se dictó y publicó Sentencia Nº 0013/2014 declarando Con Lugar el referido juicio.

    ... las multas impuestas por incumplimiento de deberes formales en materia de Impuesto al Valor Agregado, de conformidad con los ... Impuesto al Valor Agregado y las misma se corresponde a ilícitos tributarios por incumplimiento de deberes formales. . Ahora bien, ...

  • Decisión nº No.024-2014 de Juzgado Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 26 de Mayo de 2014

    declara SIN LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto subsidiariamente al Jerárquico, por la firma personal Eudes José Mirabal "LICORERIA TORNYWAY", contra la Resolución Nº SNAT/INTI/GRTI/ RLL/DJT/RJ/2012-SL-000038, del 26 de julio de 2011, de la Gerencia de Regional de Tributos Internos de la Región Los Llanos del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y...

    ... (URDD) de los Tribunales Superiores Contencioso Tributarios del Área Metropolitana de Caracas, remitió a este Órgano ... de verificar el oportuno cumplimiento de los deberes formales por parte de los contribuyentes o responsables, referentes a la ..., con el objeto de detectar y sancionar los ilícitos fiscales cometidos, la cual fue notificada el 24 de septiembre de ...