ilicitos tributarios formales

2161 documentos para ilicitos tributarios formales

Valoración vLex
  • Decisión nº 1975 de Juzgado Superior Primero de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 14 de Enero de 2014

    ...06/2005 01-10-01-2-25-003220 06/07/2007 12,5 . 08/2005 01-10-01-2-27-006922 06/07/2007 25 . Las referidas Planillas de Liquidación emitidas por incumplimiento de deberes formales en materia de Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.), alcanzaron en su totalidad 2.737,5 unidades tributarias, equivalentes a la fecha de emisión a Bs. 103.017,60, a razón del valor de la unidad ... de conformidad con lo dispuesto en los artículos 101 y 102, segundo aparte y, primer aparte del artículo 100 del Código Orgánico Tributario, considerando la concurrencia de ilícitos tributarios presentes en el caso, según lo dispuesto en el artículo 81 eiusdem, por lo cual ordenó emitir las Planillas de Liquidación identificadas supra. . II . ALEGATOS . La recurrente ...

  • Sentencia nº 612 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Constitucional de 28 de Mayo de 2013

    ...Podrá prescindirse del número de Registro Único de Información Fiscal, cuando se trate de personas naturales que no requieran la factura a efectos tributarios, en cuyo caso deberá expresarse, como mínimo el número de cédula de identidad o pasaporte del adquirente o receptor”. Artículo 7: “Las facturas emitidas por los contribuyentes ordinarios del ... a los aquí previstos, no impedirá la generación del crédito fiscal, sin perjuicio de las sanciones establecidas en el Código Orgánico Tributario por el incumplimiento de deberes formales….”. . “Artículo 63. El Ministerio de Hacienda, mediante Resolución, dictará las normas que establezcan los requisitos, formalidades y especificaciones ´técnicas que deben cumplirse en la ...2. Emitir los documentos exigidos por las leyes tributarias especiales, cumpliendo con los requisitos y formalidades en ellas requeridos”. (Destacados de la Sala). . “Artículo 99. Los ilícitos formales se originan por el incumplimiento de los deberes siguientes: . (…). 2. Emitir o exigir comprobantes; . (…)”. . “Artículo 101. Constituyen ilícitos formales relacionados con la ...

  • Decisión nº 035-2013 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 10 de Octubre de 2013

    ...I . ALEGATOS . La sociedad recurrente sostiene: . Que como resultado de un proceso de verificación de deberes formales sobre el Impuesto al Valor Agregado, correspondiente a los meses que van desde diciembre de 2006 a agosto de 2007, se le imponen multas por la cantidad de 150 Unidades Tributarias por cada mes, ... los argumentos de fondo, sostuvo que el caso de marras nada tiene que ver con la violación a la capacidad contributiva, debido a que la sociedad recurrente fue sancionada por una serie de ilícitos tributarios formales, derivados de una errónea e insuficiente contabilidad y no por la existencia del Impuesto al Valor Agregado en sí, solicitando que esta primera argumentación se desestime por ...

  • Decisión nº 1306 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 17 de Febrero de 2014

    ... nº SNAT/INTI/GRTI/RCNT/1370/2008-00009 del 01 de agosto de 2009 en la cual impuso multas a la contribuyente por un total de BsF 47.575,00 en materia del impuesto al valor agregado por ilícitos formales cometidos desde el 1° de enero de 2006 hasta el 31 de diciembre de 2008. . I . ANTECEDENTES . El 21 de julio de 2008 el SENIAT emitió la autorización nº NAT/INTI/GRTI/RCNT/DF/2008-1370 a ...(SENIAT), al momento de aplicar las disposiciones del Código Orgánico Tributario de 2001 y calcular las sanciones de multa impuestas a la sociedad mercantil recurrente, por los ilícitos tributarios cometidos en los períodos investigados. . Al ser así, se concluye que debe aplicársele a la sociedad mercantil Las Telas de Blas, C.A. la sanción de una unidad tributaria (1 U.T.) por cada ...

  • Sentencia nº 00703 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 14 de Junio de 2012

    ... Tributaria incurrió en un vicio de ilegalidad, al aplicar el valor de la unidad tributaria vigente para el momento del pago y no el vigente para la fecha en el cual se cometieron los ilícitos tributarios. El 11 de enero de 2010 la Gerencia Regional de Tributos Internos de la Región Capital del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) emitió la ...incumplió deberes formales en materia de Impuesto al Valor Agregado, no vulneró el principio constitucional de irretroactividad de la ley, pues, al ordenar el pago de la multa al valor de Cuarenta y Seis Mil Bolívares (Bs. ...

  • Sentencia nº 144 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Constitucional de 26 de Marzo de 2013

    ... a ciertos parámetros legales; así, si bien es cierto que La (sic) Ordenanza otorga al ente administrativo la facultad de verificar en cualquier momento el cumplimiento de los deberes formales y materiales (artículo 79), ello no implica que para esos casos la administración (sic) pueda escapar a las formalidades legales correspondientes”. Que “(…) el parágrafo único del artículo ... Código Orgánico Tributario prevé un procedimiento de imposición para tal pena, en virtud de lo cual (…), no puede exceptuar La (sic) Ordenanza los efectos de la notificación en los ilícitos formales so pena de violación al debido proceso consagrado en nuestra carta magna y ser además contrario a lo dispuesto en los artículos 162 y 163 del Código Orgánico Tributario”. Que “[e]s ...Que “[e]n el capítulo de los Ilícitos Formales (sic), La (sic) Ordenanza contiene disposiciones sancionatorias a los ilícitos tributarios que consisten en CLAUSURAS DE LOS ESTABLECIMIENTOS, pena o sanción ésta completamente desproporcionada con la falta que se pretende sancionar, tal y como más adelante se demuestra, toda vez que la ...

  • Decisión nº 193-2013 de Juzgado Superior Contencioso Tributario de la Región los Andes de Tachira, de 6 de Junio de 2013

    ... recurrente arguye el vicio de la falta de motivación en la resolución in comento dejándola en indefensión por cuanto la administración Tributaria indico la presunción de existencia de ilícitos tributarios relacionados con el cumplimiento de deberes formales y materiales sin indicar la base legal en la cual están establecidos dichos incumplimientos. . Tercero: para finalizar concluye con ...

  • Sentencia nº 1255 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Constitucional de 26 de Agosto de 2013

    ... de Nulidad acompañado de alguna medida cautelar, la vía idónea para lograr una efectiva tutela judicial de la accionante, toda vez que en el marco de los procesos contencioso tributarios, la parte accionante cuenta con la posibilidad de solicitar medidas cautelares capaces de tutelar la violación o amenaza de violación de sus derechos e intereses (Vgr. Amparo cautelar, suspensión ... las Resoluciones antes identificadas: ‘Ordenar el cierre inmediato del establecimiento comercial de la Sociedad Mercantil PROVEEDORES DE LICORES PROLICOR,C.A.’, por la comisión de los ilícitos antes señalados. En este contexto, resulta pertinente transcribir el contenido de las disposiciones legales que sirvieron de fundamento para la aplicación de la sanción de cierre inmediato a los ... lectura de los artículos contenidos en el Capítulo II, Parte Especial, del mencionado texto orgánico, referidos a los ilícitos tributarios se constata que todas las sanciones (ilícitos formales, ilícitos relacionados a las especies fiscales y gravadas, ilícitos materiales e ilícitos sancionados con penas restrictiva de la libertad) están establecidas entre dos (2) límites, vale decir, ...

  • Decisión nº 0076-2013 de Juzgado Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 25 de Octubre de 2013

    ...126.427.899,15. . 2. Por incumplimiento de deberes formales: . 2.1. Por no cumplir con las disposiciones contenidas en los artículos 32, 33, 34 y 35 del Código de Comercio y el artículo 145 del Código Orgánico Tributario, al no registrar la totalidad de .... I . RELACIÓN . Se inicia este proceso con la interposición por ante la Unidad de Recepción y Distribución de Documentos (URDD) de los Tribunales Superiores de lo Contencioso tributarios del Área Metropolitana de Caracas, el día 14 de agosto0 de 2007. . Por auto de fecha 18 de septiembre de 2007, el Tribunal ordenó forma el asunto AP41-U-2007-000404, y notificar a los ciudadanos .... Que “…existen varias pruebas de los ilícitos tributarios, como son: el testimonio de los fiscales actuantes según Acta Constancia N° RCA-DF-2003-007234, de fecha 19-09-2003 en cuanto a la NO EMISION de FACTURAS, la información contenida en ...

  • Decisión nº 0013-2014 de Juzgado Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 28 de Marzo de 2014

    ... de la Gerencia Regional de Tributos Internos de la Región Capital, para los períodos de imposición enero 2003 a agosto de 2003, confirma las multas impuestas por incumplimiento de deberes formales en materia de Impuesto al Valor Agregado, de conformidad con los artículos 102 (segundo aparte), 103 (segundo aparte) y 101 (primer aparte) del Código Orgánico Tributario. . Administración ... presente las transcritas disposiciones, se observa que las multas que se imponen a nuestra representada los son en materia de Impuesto al Valor Agregado y las misma se corresponde a ilícitos tributarios por incumplimiento de deberes formales. . Ahora bien, notificada la Resolución Culminatoria de Sumario Administrativo RCA/DSA-2005-00428 de fecha 06 de octubre de 2005, emanada de la ...