ilicitos tributarios con pena restrictiva de libertad

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  • Decisión nº 535-2013 de Tribunal Superior Contencioso Tributario de Zulia, de 31 de Julio de 2013

    - PARCIALMENTE CON LUGAR el presente recurso contencioso tributario, y en consecuencia; 1.1. Se declara Improcedente el alegato de la contribuyente referente a la violación del derecho a la defensa y del debido proceso, por falta de autorización expresa para el inicio del Procedimiento de Verificación a la recurrente en el presente recurso. 1.2. Se anula la Resolución de Imposición de Sanción...

    ... las sanciones el concurso de ilícitos tributarios previsto en el artículo 81 ... caso en concreto, aplicar la mayor pena pecuniaria impuesta para el período ... sancionado con pena restrictiva de la libertad y otro delito no ...

  • Decisión nº PJ0082013000215 de Juzgado Superior Octavo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 29 de Octubre de 2013

    BIMOTO CALABOZO, C.A: Se dictó y publicó Sentencia Definitiva Nº PJ0082013000215, mediante la cual se declaró PARCIALMENTE CON LUGAR, el referido recurso contencioso tributario.

    ... de detectar y sancionar los ilícitos formales cometidos. . La referida ... en los ilícitos tributarios, lo que contraría fundamentalmente lo ... entre los principios del Derecho Penal y el Derecho Penal Tributario afirma ... sancionado con pena restrictiva de la libertad y de otro delito no ...

  • Decisión nº 511-2013 de Tribunal Superior Contencioso Tributario de Zulia, de 23 de Julio de 2013

    - PARCIALMENTE CON LUGAR el presente Recurso Contencioso Tributario, y en consecuencia; SE ANULA la Resolución Nro. SNAT/INTI/GRTI/RZU/DJT/CRJ/CMF/2011/000218 en lo referente a la aplicación de las sanciones de multa, por cuanto la Administración Tributaria debe aplicar la concurrencia de de sanciones, ordenándole emitir nuevas planillas de multa, conforme lo estipulado en el cuerpo de esta...

    ... la interpretación es restrictiva, la norma rige que es por mes de ... de un mes que en otros ilícitos materiales no señalo tal situación. . ... principios generales en materia penal, toda vez que no se aplica la ... 2 o más ilícitos tributarios sancionados con penas pecuniarias. Que ... con pena restrictiva de la libertad y otro delito no tipificado en este ...

  • Decisión nº SENTENCIANº1711 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 31 de Marzo de 2014

    Tribunal Superior Séptimo de lo Contencioso Tributario, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara SIN LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por la contribuyente MULTISERVICIOS GUÁRICO, C.A. En consecuencia, se CONFIRMA la Resolución de Imposición de Sanción identificada con las siglas y números RLL-DF-687-2008-00908 de fecha 16 de marzo de 20

    ... con el artículo 37 del Código Penal, sobre los períodos que a ... de la determinación de tales ilícitos tributarios, la citada Gerencia ... sancionado con pena restrictiva de la libertad y otro delito no ...

  • Decisión nº 041-2014 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 28 de Julio de 2014

    Por las razones antes expuestas, este Tribunal Superior Noveno de lo Contencioso Tributario, administrando Justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara PARCIALMENTE CON LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por la sociedad mercantil UNILEVER ANDINA VENEZUELA, S.A., contra la Resolución de Imposición de Sanciones y Determinación de los Intereses Moratorios...

    ... Superiores Contencioso Tributarios del Área Metropolitana de Caracas ..., conocido en el Derecho Penal como “Concurso Real de Delitos”; ... la comisión de los distintos ilícitos tributarios, por lo que se debe ... sancionado con pena restrictiva de la libertad y otro delito no ...

  • Decisión nº DefinitivaNº049-2014 de Juzgado Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 31 de Octubre de 2014

    declara SIN LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por la sociedad mercantil Bodegón La Julia, C.A., contra la Resolución SNAT/INTI/GRTI/CERC/ DJT/2013/3790, de fecha 16 de octubre de 2013, emanada de la Gerencia Regional de Tributos Internos de Contribuyentes Especiales de la Región Capital, del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria, mediante el cual se

    ... Superiores Contenciosos Tributarios de la Circunscripción Judicial del ... se cometieron los supuestos ilícitos. . De la Sanción Continuada . Que el ... formales sancionados con penas pecuniarias, por lo que se aplicó la ... sancionado con pena restrictiva de la libertad y otro delito no ...

  • Decisión nº 200-2014 de Tribunal Superior Contencioso Tributario de Zulia, de 31 de Octubre de 2014

    declara: PARCIALMENTE CON LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por el recurrente "CONCRETOS Y CONSTRUCCIONES FARÍA, S.A." contra del acto administrativo contenido en la Resolución signada bajo letras y números SNAT/INTI/GRTI/RZU/DJT/CRJ/FG/2013/000296 de fecha 25 de abril de 2013 emanada de la Gerencia Regional de Tributos Internos de la Región Zuliana del SENIAT; y en...

    ... la Sección Tercera “De los ilícitos materiales”, en las diversas formas ... de dicha obligación está penado bajo los supuestos del artículo 113 ... la pena de privación de libertad. . Respecto a la interpretación del ... concurrencia de ilícitos tributarios. . Ahora bien, pasa a analizar este ... sancionado con pena restrictiva de la libertad y otro delito no ...

  • Decisión nº 1632 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 14 de Octubre de 2013

    Tribunal Superior Séptimo de lo Contencioso Tributario, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara SIN LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto en fecha 31 de mayo de 2007, por el ciudadano RONALD COLMAN V, venezolano, mayor de edad, titular de la cédula de identidad N° 6.897.351, inscrito en el Inpreabogado bajo el Nº 37.594, actuando en su...

    ... en el articulado del COT, so pena de afectar el acto dictado de nulidad ... señaladas como ilícitos tributarios, podemos afirmar que el ... sancionado con pena restrictiva de la libertad y otro delito no ...

  • Decisión nº 1319 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 31 de Marzo de 2014

    Por las razones expresadas, este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley declara: 1) PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por el ciudadano Juan Miguel Briceño, en su carácter de representante legal de INDUSTRIAL SERVIBOTTLE C.A., contra el acto administrativo...

    ... hecho un ilícito sancionado con pena restrictiva de libertad, de conformidad ... en referencia en materia de ilícitos tributario, remitiendo al Derecho ..., por tratarse de ilícitos tributarios materiales y no incumplimiento de ...

  • Decisión nº 006-2014 de Juzgado Superior Contencioso Tributario de Lara, de 27 de Junio de 2014

    Se declara Parcialmente con Lugar el Recurso Contencioso Tributario, incoado por la ciudadana Eva Luz Colmenares Yépez, titular de la cédula de identidad N° V-7.469.765, en su carácter de representante legal de la sociedad mercantil "AGROMINERA LAS GUARABAS, C.A.", asistida por los abogados Rafael Ygnacio Carvajal Orduz e Iris Rojas de Vásquez, inscritos en el Inpreabogado bajo los Nros.

    ... bajo estudio, se trata de dos ilícitos, cometidos en varios períodos ... con la mitad de las otras penas. . …se evidencia que la ... concurrencia de ilícitos tributarios aplicando la sanción más grave ... sancionado con pena restrictiva de la libertad y otro delito no ...

  • Decisión nº 1644 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 31 de Octubre de 2013

    Tribunal Superior Séptimo de lo Contencioso Tributario, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por la contribuyente BAR RESTAURANT FUA FAI, C.A. En consecuencia: i. Se ANULA la Resolución Nº RCA-DJT-CRJ-2003-000381 de fecha 15 de diciembre de 2003, emanada de la Gerencia Regional de...

    ... Superiores Contenciosos Tributarios del Área Metropolitana de Caracas y en ... destacar que existe un principio penal por el cual está prohibido imponer ...Constituyen ilícitos formales relacionados con la ... sancionado con pena restrictiva de la libertad y de otro delito no ...

  • Decisión nº 1688 de Juzgado Superior Tercero de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 29 de Septiembre de 2014

    DECISIÓN Con base en las consideraciones precedentes, este Tribunal Superior Tercero de lo Contencioso Tributario, administrando justicia, en nombre de la República y por autoridad de la ley, declara PARCIALMENTE CON LUGAR el Recurso Contencioso Tributario ejercido por la recurrente "WENCO BUENAVENTURA, C.A.", en contra de la Resolución No. SNAT/GGSJ/GR/DRAAT/2012-0781 de fecha 27 de...

    ... Sexta del Municipio Libertador, Caracas, el 21 de febrero de 2011, ... esto por las teorías del derecho penal de las que se nutre el Derecho ... por la comisión de varios ilícitos sancionados con penas pecuniarias, ... concurrencia de ilícitos tributarios sancionados con penas restrictivas de ...

  • Decisión nº 1278 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 3 de Diciembre de 2013

    ... le impuso sanción por incurrir en los siguientes ilícitos tributarios: 1.- No exhibió en un lugar visible dentro de su establecimiento el compro...

  • Decisión nº 2068 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 24 de Septiembre de 2013

    Se declaró PARCIALMENTE CON LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por los ciudadanos ABDÍAS SALOMON ARÉVALO D`ACOSTA, INES ARÉVALO RONDON y ABDÍAS ARÉVALO RONDÓN, abogados en ejercicio, inscritos en el Instituto de Previsión Social del Abogado bajo los números 305, 59.016 y 71.375, actuando en su carácter de Apoderado Judicial de la INTERNACIONAL DE DESARROLLO, S.A., R.I.F: No. J-000

    ... Superiores Contenciosos Tributarios, por los ciudadanos ABDÍAS SALOMON ... con el artículo 99 del Código Penal, señaló que las disposiciones en ... que tales hechos constituían ilícitos formales hecho sancionado con multa de ... sancionado con pena restrictiva de la libertad y de otro delito no ...

  • Decisión nº SENTENCIADEFINITIVANº1747 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 29 de Julio de 2014

    Tribunal Superior Séptimo de lo Contencioso Tributario, administrando justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por autoridad de la Ley, declara PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por la contribuyente OPTICA BERL, C.A., en consecuencia, se ORDENA el recálculo de las multas impuestas, conforme a lo dispuesto en el artículo 81 del Código...

    ... Superiores Contenciosos Tributarios del Área Metropolitana de Caracas, a ... se aplicó la concurrencia de ilícitos tributarios, de conformidad con lo ... 99 del Código Orgánico Procesal Penal por configurarse un delito ... sancionado con pena restrictiva de la libertad y otro delito no ...

  • Decisión nº PJ602014000359 de Juzgado Superior Contencioso Tributario de Anzoategui, de 6 de Agosto de 2014

    . PARCIALMENTE CON LUGAR el Recurso Contencioso Tributario, interpuesto por la Unidad de Recepción y Distribución de Documentos (U.R.D.D.) Civil, en fecha 30-03-2011, por el ciudadano PEDRO NUÑEZ ALVARADO, venezolano, mayor de edad, titular de la cédula de identidad Nº 467.023, actuando en su carácter de Presidente de la contribuyente ALMACEN LA INDIA PC NUÑEZ, C.A., inscrita en el Registro...

    ... del Artículo 99 del Código Penal y del criterio jurisprudencial, en todo ... de ello y tratándose de ilícitos de la misma naturaleza e ..., y quien pretenda que ha sido libertado de ella, debe por su parte probar el ... de estos ilícitos tributarios; en cuyo artículo 71 dispone que: ... sancionado con pena restrictiva de la libertad y otro delito no ...

  • Decisión nº 1963 de Juzgado Superior Primero de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 1 de Noviembre de 2013

    El Tribunal Superior Primero de lo Contencioso Tributario, administrando Justicia en nombre de la República, por autoridad de la Ley, declara PARCIALMENTE CON LUGAR el Recurso Contencioso Tributario ejercido por la contribuyente AGENCIA DE LOTERÍAS COLINAS C.A., en fecha 25de junio de 2008.-

    ... en el artículo 99 del Código Penal, no es posible en el caso de ...“Constituyen ilícitos formales relacionados con la ... a todos los ilícitos tributarios, con excepción a los previstos en la ... sancionado con pena restrictiva de la libertad y otro delito no ...

  • Decisión nº 2171 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 22 de Septiembre de 2014

    Por las razones precedentemente expuestas, este Tribunal Superior Quinto de lo Contencioso Tributario, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara PACIALMENTE CON LUGAR, el recurso contencioso tributario interpuesto por la contribuyente CONSTRUCCIONES TONORO, C.A.

    ... Superiores Contencioso Tributarios del Área Metropolitana de Caracas y en ... la verificación de dos o mas ilícitos tributarios, vale decir, ilícitos de ...�citos tributarios sancionados con penas pecuniarias, se aplicará la sanción ... sancionado con pena restrictiva de la libertad y otro delito no ...

  • Decisión nº 004-2014 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 30 de Enero de 2014

    Por las razones antes expuestas, este Tribunal Superior Noveno de lo Contencioso Tributario, administrando Justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara SIN LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por la sociedad mercantil INVERSIONES 3ERA DECADA, C.A., contra la Resolución número 0448 de fecha 10 de noviembre de 2006, emanada del Servicio Autónomo Municipal de

    ... Superiores Contencioso Tributarios del Área Metropolitana de Caracas ... al artículo 37 del Código Penal, procediendo a aplicar la multa en el ... la violación del derecho a la libertad económica y del principio de reserva ...: Cuando concurran dos o más ilícitos tributarios sancionados con penas ... sancionado con pena restrictiva de la libertad y otro delito no ...

  • Decisión nº SENTENCIANº1757 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 19 de Septiembre de 2014

    Tribunal Superior Séptimo de lo Contencioso Tributario, administrando justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por autoridad de la Ley, declara PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por la contribuyente EXCELSIOR GAMA SUPERMERCADOS, C.A. En consecuencia: i) Se CONFIRMA PARCIALMENTE la Resolución Nº 3115, de fecha 29 de febrero de 2008, emitida...

    ... se aplicó la concurrencia de ilícitos tributarios, de conformidad con lo ... en el artículo 99 del Código Penal, y sostiene que “la referida ... sancionado con pena restrictiva de la libertad y otro delito no ...

  • Decisión nº 1680 de Juzgado Superior Tercero de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 30 de Julio de 2014

    DECISIÓN Con base en las consideraciones precedentes, este Tribunal Superior Tercero de lo Contencioso Tributario, administrando justicia, en nombre de la República y por autoridad de la ley, declara PARCIALMENTE CON LUGAR el Recurso Contencioso Tributario ejercido por la recurrente "TEGAVEN TEXEIRA DUARTE Y ASOCIADOS, C.A." contra el acto administrativo contenido en la Resolución No....

    ... el caso de concurrencia de ilícitos tributarios. En consecuencia solicitan ...�citos tributarios sancionados con penas pecuniarias, se aplica la sanción más ... sancionado con pena restrictiva de la libertad y de otro delito no ...

  • Decisión nº 0071-2014 de Juzgado Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 7 de Noviembre de 2014

    Se dictó y publicó Sentencia Nº 0071/2014, declarando Parcialmente Con Lugar el Recurso Contencioso Tributario.

    ... los Tribunales Contenciosos Tributarios del Área Metropolitana de Caracas, del ... términos dispuesto en el Código Penal Venezolano en su artículo 99, lo cual ... tanto del concurso real de ilícitos, concurso ideal, y ilícito continuado, ... sancionado con pena restrictiva de la libertad y otro delito no ...

  • Decisión nº 041-2014 de Juzgado Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 2 de Octubre de 2014

    ... Bingo Majestic, C.A., por concepto de multas por ilícitos materiales, emitidas por la no retención del Impuesto Sobre la Renta en máquinas traganíqueles y bingo electrónico y se ordena a la Adminis...

  • Decisión nº 201-2014 de Tribunal Superior Contencioso Tributario de Zulia, de 31 de Octubre de 2014

    declara: PARCIALMENTE CON LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por el recurrente "CONCRETOS Y CONSTRUCCIONES FARÍA, S.A." en contra del acto administrativo contenido en la Resolución signada bajo letras y números SNAT/INTI/GRTI/RZU/DJT/CRJ/FG/2013/000297 de fecha 25 de abril de 2013 emanada de la Gerencia Regional de Tributos Internos de la Región Zuliana del SENIAT; y en

    ... la Sección Tercera “De los ilícitos materiales”, en las diversas formas ... de dicha obligación está penado bajo los supuestos del artículo 113 ... la pena de privación de libertad. . Respecto a la interpretación del ... concurrencia de ilícitos tributarios. . Ahora bien, pasa a analizar este ... sancionado con pena restrictiva de la libertad y otro delito no ...

  • Decisión nº SENTENCIADEFINITIVANº1728 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 28 de Mayo de 2014

    Tribunal Superior Séptimo de lo Contencioso Tributario, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por la contribuyente CALZADO DORIA, C.A., contra la Resolución de Imposición de Sanción Nro. GRTICE-RC-DF-0170/2006-11 de fecha 27 de julio de 2007, emanada de la Gerencia Regional de...

    ... del artículo 99 del Código Penal, ello es así, por cuanto se evidencia ... el estudio de los ilícitos formales tributarios consecutivos, ... sancionado con pena restrictiva de la libertad y de otro delito no ...