ilicitos tributarios con pena restrictiva de libertad

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Valoración vLex
  • Decisión nº 1632 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 14 de Octubre de 2013

    ... en la ley, ni tampoco puede la administración tributaria hacer remisiones a otras leyes o interpretar el término período en forma distinta a lo establecido en el articulado del COT, so pena de afectar el acto dictado de nulidad absoluta. . Igualmente señala, que el artículo 79 del COT establece que se aplican supletoriamente las normas y principios del derecho penal compatibles con la ... que distinguen los tipos de concurso de delitos y asociándolos al artículo 81 del Código Orgánico Tributario de 2001 y a la tipificación de las conductas antijurídicas señaladas como ilícitos tributarios, podemos afirmar que el concurso de delito, previsto en la norma señalada se refiere al concurso material o real de delitos…”. . Igualmente señala que “ invoca la recurrente la ...De igual manera se procederá cuando haya concurrencia de un ilícito tributario sancionado con pena restrictiva de la libertad y otro delito no tipificado en este código. Si las sanciones son iguales se aplicara cualquiera de ellas, aumentada con la mitad de las restantes- . Cuando concurran dos o mas ...

  • Decisión nº 1278 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 3 de Diciembre de 2013

    ... 07 de septiembre de 2006 el SENIAT emitió la resolución de imposición de sanción nº GRTI-RCE-DFD-2006-01-03-DF-PEC-213 en la cual le impuso sanción al sujeto pasivo por los siguientes ilícitos tributarios cometidos en entre junio de 2005 hasta mayo de 2006: 1.- No exhibió en un lugar visible dentro de su establecimiento el comprobante de inscripción en el registro de información fiscal .... La contribuyente cita el artículo 49 literal 7 de la Constitución Bolivariana de Venezuela, el artículo 99 del Código Penal y la sentencia Nº 000833 dictada el 06 de marzo de 2001, caso Cervecería Polar del Centro y otros por la Sala Constitucional del Tribunal Supremo de Justicia. . De igual forma aduce la .... . 2.- El principio de la confiscación de los bienes contenidos en el artículo 116 eiusdem. . 3.- El derecho a la propiedad contenido en el artículo 115 ibidem. . 4.- El derecho de la libertad económica en el artículo 112 de la Constitución. . Aduce la contribuyente que es importante destacar que las garantías consagradas en la constitución por su rango están por encima de cualquier ...De igual manera se procederá cuando haya concurrencia de un ilícito tributario sancionado con pena restrictiva de la libertad y de otro delito no tipificado en este Código. . Si las sanciones son iguales, se aplicará cualquiera de ellas, aumentada con la mitad de las restantes. . Cuando concurran dos o más ...

  • Decisión nº 1644 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 31 de Octubre de 2013

    .... El 28 de septiembre de 2004, se recibió la presente causa de la Unidad de Recepción y Distribución de Documentos de los Tribunales Superiores Contenciosos Tributarios del Área Metropolitana de Caracas y en fecha 19 de octubre de 2004, este Tribunal le dio entrada al expediente bajo el N° AP41-U-2004-000310, ordenándose notificar a los ciudadanos Procurador, ...GRTI-RC-DF-1-1052-LIC-2001-2892-11-00658 de fecha 14 de marzo de 2001 (del cual consignaremos copia en su oportunidad para su verificación). Cabe destacar que existe un principio penal por el cual está prohibido imponer sanción más de una vez por un mismo hecho…” . IV . ALEGATOS DEL FISCO NACIONAL . La abogada Iris Josefina Gil Gómez, inscrita en el inpreabogado bajo el Nº ...“Artículo 102. Constituyen ilícitos formales relacionados con la obligación de llevar libros y registros especiales y contables: . 1. No llevar los libros y registros contables y especiales exigidos por las normas respectivas. . ...De igual manera se procederá cuando haya concurrencia de un ilícito tributario sancionado con pena restrictiva de la libertad y de otro delito no tipificado en este Código…” . No obstante, respecto al primer incumplimiento constatado por la Administración Tributaria, según el cual la contribuyente ...

  • Decisión nº PJ0082013000215 de Juzgado Superior Octavo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 29 de Octubre de 2013

    ... a la Ley de Impuesto al Valor Agregado, correspondientes a los períodos impositivos comprendidos desde Octubre de 2007 hasta Marzo de 2008, con el objeto de detectar y sancionar los ilícitos formales cometidos. . La referida Providencia Administrativa fue recibida en fecha 16 de Mayo de 2008 por la ciudadana Phedra de Galípoli, titular de la cédula de identidad Nº 7.120.920, en su ... al recurso jerárquico interpuesto por -mi- representada, reconoce en su escrito de manera absolutamente contradictoria lo establecido en el principio de la Concurrencia en los ilícitos tributarios, lo que contraría fundamentalmente lo alegado a lo largo de la fundamentación de su resolución…”. . Por último alega que “…tanto la Doctrina como la Jurisprudencia han señalado como ...I. De la supuesta violación del principio de la Unicidad de la intención del sujeto. . Después de hacer un estudio comparativo entre los principios del Derecho Penal y el Derecho Penal Tributario afirma que la aplicación supletoria del supuesto de delito continuado, establecido en el artículo 99 del Código Penal, no es posible en el caso de sanciones por ...De igual manera se procederá cuando haya concurrencia de un ilícito tributario sancionado con pena restrictiva de la libertad y de otro delito no tipificado en este Código. . Si las sanciones son iguales, se aplicará cualquiera de ellas, aumentada con la mitad de las restantes. . Cuando concurran dos o más ...

  • Decisión nº 1656 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 28 de Noviembre de 2013

    ... alega que “(…) las infracciones tributarias tienen principios generales y órganos jurisdiccionales propios y eso lleva a que se las agrupe y se les considere como constituyendo un derecho Penal Tributario distinto del Derecho Penal Común (…).” . Alega que “(…) Es por ello a juicio de esta Representación Fiscal la aplicación supletoria del supuesto de delito continuado, ... que, a la aplicación de los principios y normas del derecho penal al ámbito del derecho tributario, resulta necesario comenzar indicando, que las disposiciones o conceptos relativos a los ilícitos fiscales forman parte de un derecho represor especial (…)” . Sostiene que “(…) la aplicación del delito continuado en casos como el de autos, en los que se impone una sanción producto de .... Alega que “(…) Cuando concurran dos o mas ilícitos tributarios sancionados con penas pecuniarias, se aplicará la más grave, aumentada con la mitad de las otras sanciones. De igual manera se procederá cuando haya concurrencia de un ilícito tributario do con pena restrictiva de la libertad y de otro delito no tipificado en este Código (…)”. . En cuanto al alegato referido a que la capacidad contributiva y la capacidad económica no guardan relación con el monto de ...

  • Decisión nº 004-2014 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 30 de Enero de 2014

    ... en el Instituto de Previsión Social del Abogado bajo el número 35.175, interpuso ante la Unidad de Recepción y Distribución de Documentos de los Tribunales Superiores Contencioso Tributarios del Área Metropolitana de Caracas (URDD), Recurso Contencioso Tributario contra la Resolución número 0448 de fecha 10 de noviembre de 2006, emanada del Servicio Autónomo Municipal de ...% del monto del impuesto reparado antes de establecer la multa por concurrencia, es decir, sin que se compensaran aquellas con las circunstancias agravantes conforme al artículo 37 del Código Penal, procediendo a aplicar la multa en el término medio de los dos límites establecidos en los mencionados artículos 105 y 90; por lo que considera que conforme al artículo 92, numerales 2, 4 y 5 de ...Asimismo, invoca la violación del derecho a la libertad económica y del principio de reserva legal. . De igual manera, sostiene la recurrente que los artículos 58 y 59 de la Ordenanza cuya desaplicación solicita, son similares al artículo 17 de la ...“Artículo 88: Cuando concurran dos o más ilícitos tributarios sancionados con penas pecuniarias, se aplicará la sanción más grave aumentada con la mitad de las otras sanciones. Si las sanciones son iguales, se aplicará cualquiera de ellas ...De igual manera se procederá cuando haya concurrencia de un ilícito tributario sancionado con pena restrictiva de la libertad y otro delito no tipificado en este Código. . Si las sanciones son iguales, se aplicará cualquiera de ellas, aumentada con la mitad de las restantes. . Cuando concurran dos o más ...

  • Decisión nº 1963 de Juzgado Superior Primero de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 1 de Noviembre de 2013

    .... Que la aplicación supletoria del supuesto de delito continuado establecido en el artículo 99 del Código Penal, no es posible en el caso de infracciones de índole fiscal reguladas en el Código Orgánico Tributario ya que el artículo 81 del señalado Código establece reglas específicas para distintas ...“Constituyen ilícitos formales relacionados con la obligación de emitir y exigir comprobantes: . 1. No emitir facturas u otros documentos obligatorios. . …Omissis. . Quien incurra en el ilícito descrito en el numeral ...Código Orgánico Tributario de 2001: . “Artículo 79.- Las disposiciones de este Código se aplicarán a todos los ilícitos tributarios, con excepción a los previstos en la normativa aduanera, los cuales se tipificarán y aplicarán de conformidad con las leyes respectivas. . A falta de disposiciones especiales de este Título, se ...De igual manera se procederá cuando haya concurrencia de un ilícito tributario sancionado con pena restrictiva de la libertad y otro delito no tipificado en este Código. . Si las sanciones son iguales, se aplicará cualquiera de ellas, aumentada con la mitad de las restantes. . Cuando concurran dos o más ...

  • Decisión nº 2068 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 24 de Septiembre de 2013

    ... de Caracas, conocer y decidir el Recurso Contencioso Tributario interpuesto ante la Unidad de Recepción y Distribución de Documentos de los Tribunales Superiores Contenciosos Tributarios, por los ciudadanos ABDÍAS SALOMON ARÉVALO D`ACOSTA, INES ARÉVALO RONDON y ABDÍAS ARÉVALO RONDÓN, abogados en ejercicio, inscritos en el Instituto de Previsión Social del Abogado bajo los ... debido imponerse tomando en consideración que se trataba de una sola infracción continuada en virtud de la unicidad de la intención o designio, de conformidad con el artículo 99 del Código Penal, señaló que las disposiciones en materia penal son aplicables en materia tributaria por disposición expresa del artículo 79 del Código Orgánico Tributario. Hizo referencia a sentencia del 11 de ... el establecimiento y adicionalmente se verificó que en el libro de compras y ventas al final de los mismos no se colocaba el resumen del monto de impuesto y que tales hechos constituían ilícitos formales hecho sancionado con multa de 25 UT a 100 UT y se procedió a imponer la sanción de clausura por dos (2) días continuos mas una multa de 25 UT. Que no resulta cierto el hecho de que la ...De igual manera se procederá cuando haya concurrencia de un ilícito tributario sancionado con pena restrictiva de la libertad y de otro delito no tipificado en este Código. . Si las sanciones son iguales, se aplicará cualquiera de ellas, aumentada con la mitad de las restantes. . Cuando concurran dos o más ...

  • Decisión nº SENTENCIANº1711 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 31 de Marzo de 2014

    ... conformidad con lo previsto en el artículo 101, numeral 3, Segundo Aparte, del Código Orgánico Tributario, calculadas en su término medio , en concordancia con el artículo 37 del Código Penal, sobre los períodos que a continuación se señalan: . Períodos U.T. Valor U.T BsF Multa Bs.F . 01/09/2006 al 30/09/2006 30,00 46,00 1.380,00 . 01/10/2006 al 31/10/2006 30,00 46,00 1.380,00 . ...1.150,00) equivalentes a la cantidad de veintiocho mil setecientos cincuenta bolívares (Bs. 28.750,00). . Como consecuencia de la determinación de tales ilícitos tributarios, la citada Gerencia Regional de Tributos Internos, emitió la Resolución de Imposición de Sanción identificada con las letras y números GRTI/RLL/DF/687/2008-00908 de fecha 16 de mayo ...De igual manera se procederá cuando haya concurrencia de un ilícito tributario sancionado con pena restrictiva de la libertad y otro delito no tipificado en este Código. . Si las sanciones son iguales, se aplicará cualquiera de ellas, aumentada con la mitad de las restantes. . Cuando concurran dos o más ...

  • Decisión nº 031-2013 de Juzgado Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 21 de Mayo de 2013

    ...031/2013.- . Vistos Con Informes de las partes.- . En fecha 12 de julio de 2004, la Unidad de Recepción y Distribución de Documentos de los Tribunales Superiores Contenciosos Tributarios del Área Metropolitana de Caracas (URDD), remitió a este Órgano Jurisdiccional el Recurso Contencioso Tributario, interpuesto el día 2 de junio de 2004 ante el Tribunal Superior Tercero de lo ..., hasta llegar al termino máximo de 25 U.T. , tal como está determinado en la norma. . Consecuentemente sustenta, al tratarse de penas que se fueron sumando con motivo de una serie de ilícitos, de diferentes periodos impositivos, abarcando distintos incumplimientos sancionando independientemente los unos de los otros, la ...De igual manera se procederá cuando haya concurrencia de un ilícito tributario sancionado con pena restrictiva de la libertad y de otro delito no tipificado en este Código. . Si las sanciones son iguales, se aplicará cualquiera de ellas, aumentada con la mitad de las restantes. . Cuando concurran dos o más ...