Ilícitos Formales

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  • Decisión nº 1306 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 17 de Febrero de 2014

    Por las razones expresadas, este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley declara: 1) PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por el abogado Luis Gonzaga Machado Abreu, en su carácter de apoderado judicial de IMADELCA IMÁGENES DELGADO, C.A., contra el acto...

    ... contribuyente por un total de BsF 47.575,00 en materia del impuesto al valor agregado por ilícitos formales cometidos desde el 1° de enero de 2006 hasta el 31 de diciembre de 2008. . I . ...

  • Decisión nº 1199 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 25 de Marzo de 2013

    V DECISIÓN Por las razones expresadas, este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley declara: 1) PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por el ciudadano el ciudadano Giacomo Mangogna, en su carácter de Vice-presidente de VENEZOLANA DE PLASTICOS C.A. (VENEPLAST C.A.),

    ... acta N° SNAT-INTI-GRTI-RCNT-DFE-2007-05-RIVA-PEC-905-12 del 19 de enero del 2010 por los ilícitos formales siguientes: 1) impuesto retenido enterado con retardo (BsF. 481.636); 2) comprobante de ...

  • Decisión nº 1093 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 23 de Febrero de 2012

    V DECISIÓN Por las razones expresadas, este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley declara: 1) PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por el ciudadano Jesús Alexis Andrade, en su carácter de presidente de INVERSIONES 9 DE JULIO, C.A., asistido por la abogada...

    ... de sanción N° GRTI-RCE-DFD-2006-01-04-DF-PEC-069 del 07 de marzo de 2006 por los ilícitos formales siguientes: 1) emitió facturas con prescindencia parcial de los requisitos legales y ...

  • Decisión nº 1968 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 14 de Agosto de 2012

    Este TRIBUNAL SUPERIOR QUINTO DE LO CONTENCIOSO TRIBUTARIO, ADMINISTRANDO JUSTICIA EN NOMBRE DE LA REPÚBLICA Y POR AUTORIDAD DE LA LEY, DECLARA CON LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por la sociedad mercantil INVERSIONES RADIOLECTRICAS 107.9 C.A., plenamente identificada, contra la Resolución Culminatoria del Sumario Administrativo Número GGO/GRF/001522, dictada por la Gerente...

    ... mediante la cual se le determinó supuestamente a la recurrente incumplimientos de deberes formales, en materia de Impuesto de Telecomunicaciones, para los periodos comprendidos desde el primer ... TREINTA Y TRES MIL CIENTO NUEVE BOLIVARES (Bs.233.109,00), multa por la comisión de ilícitos formales la cantidad de SEISCIENTOS CINCUENTA BOLIVARES (Bs.650,00), e intereses moratorios por la ...

  • Decisión nº 0946 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 30 de Noviembre de 2010

    V DECISIÓN Por las razones expresadas, este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley declara: 1) PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario de nulidad interpuesto por el ciudadano Hernando Galarza Tobar, en su carácter de presidente de MIL GOMAS, C.A., asistido por el abogado José...

    ... de 2008, mediante la cual determinó un reparo a la contribuyente por los siguientes ilícitos formales : 1.- emitió facturas, tickets o documentos equivalentes con prescindencia parcial de los ...

  • Decisión nº 0927 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 21 de Octubre de 2010

    V DECISIÓN Por las razones expresadas, este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley declara: 1) PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por la ciudadana Anastasia Katsoulias de Paraskevas, en su carácter de Representante Legal de TIENDAS KOSTAS, C.A., asistida por...

    ... de Sanción N° GRTI-RCE-DFD-2005-07-DF-PEC-808 del 14 de noviembre de 2005 por los ilícitos formales siguientes: 1) lleva el libro de ventas desde septiembre hasta noviembre 2004, ambos ...

  • Decisión nº 0939 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 10 de Noviembre de 2010

    V DECISIÓN Por las razones expresadas, este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley declara: 1) PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario de nulidad interpuesto por el ciudadano Bartolo Varrone Pellegrino, en su condición de único responsable de la firma comercial PERFUMERIA ROSI,

    ... el acto administrativo por cuanto el contribuyente incurrió en los siguientes ilícitos formales: 1) para el momento de la visita fiscal no exhibía en un lugar visible de su ...

  • Decisión nº 0925 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 20 de Octubre de 2010

    ... (SENIAT), mediante la cual constató los ilícitos formales siguientes: 1.- Lleva el libro de compras del Impuesto al Valor Agregado correspondiente al periodo de imp...

  • Decisión nº 0943 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 19 de Noviembre de 2010

    V DECISIÓN Por las razones expresadas, este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley declara: 1) PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario de nulidad interpuesto por el ciudadano Ng Shum Chin Kwai, en su carácter de Director-Gerente de COMERCIAL HUNG, S.R.L., asistido por el...

    ... de febrero de 2007, en la cual constató que la contribuyente incurrió en los siguientes ilícitos formales: 1.- Emitió facturas sin cumplir con las formalidades legales y reglamentarias para los ...

  • Decisión nº 047-2010 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 13 de Julio de 2010

    En razón de lo antes expuesto, este Tribunal Superior Noveno de lo Contencioso Tributario, administrando Justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara SIN LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por la sociedad mercantil RESTAURANT LUNCHERÍA LA BAJADA DEL III, C.A., contra la Resolución SNAT/ INTI/ GRTI/ RCA/ DJT/ CRA/2009-003025, de fecha 17 de septiembre de 20

    ... primer aparte y 103, primer aparte, del Código Orgánico Tributario, por incurrir en los ilícitos formales que establece el numeral 1 del Artículo 101, los numerales 1 y 2 del Artículo 102 y el ...

  • Decisión nº 058-2010 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 2 de Agosto de 2010

    En razón de lo antes expuesto, este Tribunal Superior Noveno de lo Contencioso Tributario, administrando Justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara SIN LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por la sociedad mercantil INVERSIONES HOMDECOL, C.A., contra la Resolución de Imposición de Sanción GRTI/CE/DF/1045/2008-00145, de fecha 18 de junio de 2008, emanada de

    ... el Segundo Aparte del Artículo 102 del Código Orgánico Tributario, por incurrir en los ilícitos formales que instituyen el numeral 4 del Artículo 101 y el numeral 2 del Artículo 102 eiusdem, en ...

  • Decisión nº 0937 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 4 de Noviembre de 2010

    ... que la contribuyente cometió los siguientes ilícitos formales: 1) emitió facturas en forma manual desde abril 2007 hasta octubre 2007 q...

  • Decisión nº 0956 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 17 de Enero de 2011

    V DECISIÓN Por las razones expresadas, este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley declara: 1) SIN LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por la ciudadana la abogada Trina Abreu, en su carácter de apoderada judicial de RENOLITO`S, C.A, contra el acto administrativo contenido en la

    ... Sanción N° GRTI-RCE-DFD-2008-01-03-DF-PEC-229 del 05 de mayo de 2008 por los siguientes ilícitos formales en los cuales incurrió en los periodos comprendidos entre febrero y octubre de 2006, por ...

  • Decisión nº 0950 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 6 de Diciembre de 2010

    V DECISIÓN Por las razones expresadas, este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley declara: 1) PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario de nulidad interpuesto por la abogada Carmen Lisser Infante, en su carácter de apoderada judicial de PARABRISAS Y GOMAS SAN JUDAS TADEO, C.A.,

    ... de octubre de 2005 hasta octubre de 2006 la contribuyente incurrió en los siguientes ilícitos formales: 1) llevó los registros especiales de compras y ventas de impuesto al valor agregado sin ...

  • Decisión nº 0948 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 30 de Noviembre de 2010

    V DECISIÓN Por las razones expresadas, este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley declara: 1) CON LUGAR el recurso contencioso tributario de nulidad interpuesto por los ciudadanos Isidro Coego Santos y Tito Carron B., en su carácter de directores de BAR RESTAURANT EL GALEON, C.A, contra el...

    ... 13 de mayo de 2008, en la cual constató que la contribuyente incurrió en los siguientes ilícitos formales: 1.- emitió facturas de ventas sin cumplir con las formalidades legales y reglamentarias ...

  • Sentencia nº 00587 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 11 de Mayo de 2011

    Se confirma la sanción aplicada de conformidad a lo previsto en el artículo 111 del Código Orgánico Tributario; pero se ordena a la Administración Tributaria emitir las planillas de liquidación correspondientes, aplicando la Unidad Tributaria vigente, para el momento en que la contribuyente se allanó al Acta de Reparo N° GRTICE-RC-DF-0061/2006-11 y...

    ...2) Incumplimiento de deberes formales por la presentación de declaraciones en  forma incompleta, al no haber reflejado en los períodos ... los casos de que el sujeto pasivo de la obligación tributaria de que se trate incurra en ilícitos tributarios: cuando las multas estén expresadas en unidades tributarias (U.T.) se utilizará el ...

  • Decisión nº 006-2007 de Juzgado Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 23 de Enero de 2007

    Declara SIN LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por el ciudadano Haohui Cen, titular de la Cédula de Identidad N° 17.438.852, en su carácter de Director Gerente de la contribuyente RESTAURANT CHIAN KONG, C.A., asistido por el ciudadano Carlos Manuel Vieira-Neto Da Silva, Abogado inscrito en el Inpreabogado bajo el N° 12.772, contra la Resolución Nº RCA/DJT/CRJ-2005-000414 de fecha

    ... 01 10 01 2 47 003076, ambas dictadas por la prenombrada gerencia, que impone multa por ilícitos formales, en materia de Impuesto Sobre Alcohol y Especies Alcohólicas, por la cantidad de 100 ...

  • Decisión nº 001-2008 de Juzgado Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 9 de Enero de 2008

    ... 2002, acto administrativo que impuso multa por ilícitos formales, en la cantidad de Bs. 1.110,00; y en virtud de la presente decis...

  • Decisión nº 028-2011 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 25 de Marzo de 2011

    ... le impone sanción por incumplimiento de deberes formales. Se CONFIRMAN las sanciones impuestas. Se condena en costas a la recurrente en un 10% del valor de lo debatido ante esta instancia judicial. Publíquese, regístrese y notifíquese únicamente a la Procuraduría General de la República, por encontrarse el present...

  • Decisión nº PJ0662012000144 de Juzgado Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Guayana con competencias en las circunscripciones judiciales de los estados Amazonas y Delta Amacuro sede Ciudad Bolivar de Bolivar, de 4 de Octubre de 2012

    Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Guayana con Competencia en las Circunscripciones Judiciales de los Estados Amazonas, Bolívar y Delta Amacuro, administrando Justicia en nombre de la República y por autoridad de la ley, declara SIN LUGAR presente recurso contencioso tributario remitido a este Juzgado mediante oficio Nº SNAT/INTI/RG/DJT/2010/1567 de fecha 08 de julio de 2.

    ... de la Región Guayana, a los fines de verificar el oportuno cumplimiento de los Deberes Formales por parte de la prenombra empresa (v. folio 74). . En la misma fecha, la funcionaria actuante ... cumplimiento de los deberes formales, constatando que la recurrente incurrió en los ilícitos formales que originaron la imposición de las sanciones correspondientes, debidamente notificadas. ...

  • Decisión nº PJ0082013000215 de Juzgado Superior Octavo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 29 de Octubre de 2013

    BIMOTO CALABOZO, C.A: Se dictó y publicó Sentencia Definitiva Nº PJ0082013000215, mediante la cual se declaró PARCIALMENTE CON LUGAR, el referido recurso contencioso tributario.

    ... adscrito a dicha División, para verificar el oportuno cumplimiento de los deberes formales por parte de los contribuyentes o responsables referente a la declaración y pago de los tributos, ... desde Octubre de 2007 hasta Marzo de 2008, con el objeto de detectar y sancionar los ilícitos formales cometidos. . La referida Providencia Administrativa fue recibida en fecha 16 de Mayo de ...

  • Decisión nº PJ602014000462 de Juzgado Superior Contencioso Tributario de Anzoategui, de 18 de Noviembre de 2014

    este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Oriental, Administrando Justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por Autoridad de la Ley, declara: PRIMERO: SIN LUGAR EL RECURSO CONTENCIOSO TRIBUTARIO interpuesto por la Abogada LISSELOTTE GOMEZ URDANETA, venezolana, mayor de edad, titular de la cédula de identidad Nº V-10.509.600, inscrita en el Inpreabogado,...

    ...(F.09) . 2.3 DEL FALSO SUPUESTO (F.09) . 2.4 DE LOS DEBERES FORMALES Y SUS SANCIONES (F.14) . 2.5 DE LA CONCURRENCIA (F. 17) . DE LAS PRUEBAS . PARTE RECURRENTE ... por la Administración Tributaria se constató que la contribuyente incurrió en los ilícitos relacionados en la Resolución de Imposición de Sanción SNAT/INTI/RIN/DF/392/2007-00209 de fecha ...

  • Decisión nº 1036 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 12 de Julio de 2011

    V DECISIÓN Por las razones expresadas, este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley declara: 1) PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por los abogados Tomas Humberto Páez García y José Efraín Castillo Tabare, actuando en su carácter de apoderados judiciales de...

    ... en la cual determinó un reparo a la contribuyente por cuanto incurrió en los siguientes ilícitos tributarios: 1.- Emitió documentos de ventas sin cumplir las formalidades legales y reglamentarias ... no de la figura del delito continuado en la cuantificación de las sanciones por ilícitos formales en materia tributaria, determinar el valor de la unidad tributaria al momento del pago y definir el ...

  • Decisión nº 029-2014 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 16 de Junio de 2014

    Por las razones antes expuestas, este Tribunal Superior Noveno de lo Contencioso Tributario, administrando Justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara SIN LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por la sociedad mercantil UNION SIGNS, C.A., contra la Resolución SNAT/INTI/GRTICERC/DJT/2012/5293 de fecha 11 de diciembre de 2012, dictada por la Gerencia Regional...

    ... en el numeral 1 del artículo 103 del Código Orgánico Tributario, por la comisión de ilícitos formales relacionados con la obligación de presentar declaraciones en materia de Impuesto al Valor ...

  • Decisión nº PJ0662014000160 de Juzgado Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Guayana con competencias en las circunscripciones judiciales de los estados Amazonas y Delta Amacuro sede Ciudad Bolivar de Bolivar, de 10 de Octubre de 2014

    Este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Guayana con Competencia en las Circunscripciones Judiciales de los Estados Amazonas, Bolívar y Delta Amacuro, Administrando Justicia en nombre de la República y por Autoridad de la Ley, dictó sentencia definitiva N° PJ0662014000160, mediante la cual se declara SIN LUGAR el presente recurso contencioso interpuesto por el Abogado...

    ... correspondientes, así como también verificar el oportuno cumplimiento de los Deberes Formales por parte de los Agentes de Retención del IVA, relativos a la Declaración y pago De los tributos ..., ha debido notificar a CARBURO DEL CARONÍ, C.A., de la comisión de los presuntos ilícitos materiales; sin embargo, de las pruebas promovidas y de las defensas y pruebas alegadas por la ...