Ilícitos Formales

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  • Decisión nº 0925 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 20 de Octubre de 2010

    ... (SENIAT), mediante la cual constató los ilícitos formales siguientes: 1.- Lleva el libro de compras del Impuesto al Valor Agregado correspondiente al periodo de imp...

  • Decisión nº 1306 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 17 de Febrero de 2014

    Por las razones expresadas, este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley declara: 1) PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por el abogado Luis Gonzaga Machado Abreu, en su carácter de apoderado judicial de IMADELCA IMÁGENES DELGADO, C.A., contra el acto...

    ... contribuyente por un total de BsF 47.575,00 en materia del impuesto al valor agregado por ilícitos formales cometidos desde el 1° de enero de 2006 hasta el 31 de diciembre de 2008. . I . ...

  • Decisión nº 1199 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 25 de Marzo de 2013

    V DECISIÓN Por las razones expresadas, este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley declara: 1) PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por el ciudadano el ciudadano Giacomo Mangogna, en su carácter de Vice-presidente de VENEZOLANA DE PLASTICOS C.A. (VENEPLAST C.A.),

    ... acta N° SNAT-INTI-GRTI-RCNT-DFE-2007-05-RIVA-PEC-905-12 del 19 de enero del 2010 por los ilícitos formales siguientes: 1) impuesto retenido enterado con retardo (BsF. 481.636); 2) comprobante de ...

  • Decisión nº 1093 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 23 de Febrero de 2012

    V DECISIÓN Por las razones expresadas, este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley declara: 1) PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por el ciudadano Jesús Alexis Andrade, en su carácter de presidente de INVERSIONES 9 DE JULIO, C.A., asistido por la abogada...

    ... de sanción N° GRTI-RCE-DFD-2006-01-04-DF-PEC-069 del 07 de marzo de 2006 por los ilícitos formales siguientes: 1) emitió facturas con prescindencia parcial de los requisitos legales y ...

  • Decisión nº 1968 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 14 de Agosto de 2012

    Este TRIBUNAL SUPERIOR QUINTO DE LO CONTENCIOSO TRIBUTARIO, ADMINISTRANDO JUSTICIA EN NOMBRE DE LA REPÚBLICA Y POR AUTORIDAD DE LA LEY, DECLARA CON LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por la sociedad mercantil INVERSIONES RADIOLECTRICAS 107.9 C.A., plenamente identificada, contra la Resolución Culminatoria del Sumario Administrativo Número GGO/GRF/001522, dictada por la Gerente...

    ... mediante la cual se le determinó supuestamente a la recurrente incumplimientos de deberes formales, en materia de Impuesto de Telecomunicaciones, para los periodos comprendidos desde el primer ... TREINTA Y TRES MIL CIENTO NUEVE BOLIVARES (Bs.233.109,00), multa por la comisión de ilícitos formales la cantidad de SEISCIENTOS CINCUENTA BOLIVARES (Bs.650,00), e intereses moratorios por la ...

  • Decisión nº 0946 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 30 de Noviembre de 2010

    V DECISIÓN Por las razones expresadas, este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley declara: 1) PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario de nulidad interpuesto por el ciudadano Hernando Galarza Tobar, en su carácter de presidente de MIL GOMAS, C.A., asistido por el abogado José...

    ... de 2008, mediante la cual determinó un reparo a la contribuyente por los siguientes ilícitos formales : 1.- emitió facturas, tickets o documentos equivalentes con prescindencia parcial de los ...

  • Decisión nº 0927 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 21 de Octubre de 2010

    V DECISIÓN Por las razones expresadas, este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley declara: 1) PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por la ciudadana Anastasia Katsoulias de Paraskevas, en su carácter de Representante Legal de TIENDAS KOSTAS, C.A., asistida por...

    ... de Sanción N° GRTI-RCE-DFD-2005-07-DF-PEC-808 del 14 de noviembre de 2005 por los ilícitos formales siguientes: 1) lleva el libro de ventas desde septiembre hasta noviembre 2004, ambos ...

  • Decisión nº 0939 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 10 de Noviembre de 2010

    V DECISIÓN Por las razones expresadas, este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley declara: 1) PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario de nulidad interpuesto por el ciudadano Bartolo Varrone Pellegrino, en su condición de único responsable de la firma comercial PERFUMERIA ROSI,

    ... el acto administrativo por cuanto el contribuyente incurrió en los siguientes ilícitos formales: 1) para el momento de la visita fiscal no exhibía en un lugar visible de su ...

  • Decisión nº 0943 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 19 de Noviembre de 2010

    V DECISIÓN Por las razones expresadas, este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley declara: 1) PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario de nulidad interpuesto por el ciudadano Ng Shum Chin Kwai, en su carácter de Director-Gerente de COMERCIAL HUNG, S.R.L., asistido por el...

    ... de febrero de 2007, en la cual constató que la contribuyente incurrió en los siguientes ilícitos formales: 1.- Emitió facturas sin cumplir con las formalidades legales y reglamentarias para los ...

  • Decisión nº 047-2010 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 13 de Julio de 2010

    En razón de lo antes expuesto, este Tribunal Superior Noveno de lo Contencioso Tributario, administrando Justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara SIN LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por la sociedad mercantil RESTAURANT LUNCHERÍA LA BAJADA DEL III, C.A., contra la Resolución SNAT/ INTI/ GRTI/ RCA/ DJT/ CRA/2009-003025, de fecha 17 de septiembre de 20

    ... primer aparte y 103, primer aparte, del Código Orgánico Tributario, por incurrir en los ilícitos formales que establece el numeral 1 del Artículo 101, los numerales 1 y 2 del Artículo 102 y el ...

  • Decisión nº 058-2010 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 2 de Agosto de 2010

    En razón de lo antes expuesto, este Tribunal Superior Noveno de lo Contencioso Tributario, administrando Justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara SIN LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por la sociedad mercantil INVERSIONES HOMDECOL, C.A., contra la Resolución de Imposición de Sanción GRTI/CE/DF/1045/2008-00145, de fecha 18 de junio de 2008, emanada de

    ... el Segundo Aparte del Artículo 102 del Código Orgánico Tributario, por incurrir en los ilícitos formales que instituyen el numeral 4 del Artículo 101 y el numeral 2 del Artículo 102 eiusdem, en ...

  • Decisión nº 0937 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 4 de Noviembre de 2010

    ... que la contribuyente cometió los siguientes ilícitos formales: 1) emitió facturas en forma manual desde abril 2007 hasta octubre 2007 q...

  • Decisión nº 0956 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 17 de Enero de 2011

    V DECISIÓN Por las razones expresadas, este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley declara: 1) SIN LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por la ciudadana la abogada Trina Abreu, en su carácter de apoderada judicial de RENOLITO`S, C.A, contra el acto administrativo contenido en la

    ... Sanción N° GRTI-RCE-DFD-2008-01-03-DF-PEC-229 del 05 de mayo de 2008 por los siguientes ilícitos formales en los cuales incurrió en los periodos comprendidos entre febrero y octubre de 2006, por ...

  • Decisión nº 0950 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 6 de Diciembre de 2010

    V DECISIÓN Por las razones expresadas, este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley declara: 1) PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario de nulidad interpuesto por la abogada Carmen Lisser Infante, en su carácter de apoderada judicial de PARABRISAS Y GOMAS SAN JUDAS TADEO, C.A.,

    ... de octubre de 2005 hasta octubre de 2006 la contribuyente incurrió en los siguientes ilícitos formales: 1) llevó los registros especiales de compras y ventas de impuesto al valor agregado sin ...

  • Decisión nº 0948 de Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central de Carabobo, de 30 de Noviembre de 2010

    V DECISIÓN Por las razones expresadas, este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley declara: 1) CON LUGAR el recurso contencioso tributario de nulidad interpuesto por los ciudadanos Isidro Coego Santos y Tito Carron B., en su carácter de directores de BAR RESTAURANT EL GALEON, C.A, contra el...

    ... 13 de mayo de 2008, en la cual constató que la contribuyente incurrió en los siguientes ilícitos formales: 1.- emitió facturas de ventas sin cumplir con las formalidades legales y reglamentarias ...

  • Decisión nº 006-2007 de Juzgado Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 23 de Enero de 2007

    Declara SIN LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por el ciudadano Haohui Cen, titular de la Cédula de Identidad N° 17.438.852, en su carácter de Director Gerente de la contribuyente RESTAURANT CHIAN KONG, C.A., asistido por el ciudadano Carlos Manuel Vieira-Neto Da Silva, Abogado inscrito en el Inpreabogado bajo el N° 12.772, contra la Resolución Nº RCA/DJT/CRJ-2005-000414 de fecha

    ... 01 10 01 2 47 003076, ambas dictadas por la prenombrada gerencia, que impone multa por ilícitos formales, en materia de Impuesto Sobre Alcohol y Especies Alcohólicas, por la cantidad de 100 ...

  • Decisión nº PJ0082015000055 de Juzgado Superior Octavo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 16 de Abril de 2015

    Se dictó sentencia interlocutoria mediante la cual se declaró IMPROCEDENTE la solicitud de amparo cautelar formulada por la contribuyente, y se ADMITE cuanto ha lugar en derecho el recurso contencioso tributario interpuesto.

    ... DOÑA MERCY, C.A.”, (…) no poseía para el momento de la verificación de los deberes formales, la Licencia de Actividades Económicas visible, además de realizar la actividad económica de ... de Impuestos por Expendio de Bebidas y Especies Alcohólicas señala que: constituyen ilícitos formales relacionados con el expendio de Bebidas y Especies Alcohólicas: 1.- Comercializar o ...

  • Sentencia nº 00704 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 14 de Junio de 2012

    Mediante Oficio Nro. 10.425 de fecha 16 de junio de 2011 el Tribunal Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas, remitió a esta Sala Político-Administrativa el expediente signado con letras y números AP41-U-2010-0000469 (nomenclatura del aludido Tribunal), contentivo de las apelaci...

    ...Luego de señalar que a su representada la sancionan por dos ilícitos: (i) por el retraso inferior a un (1) mes en el pago del impuesto; y (ii) por enteramientos ... delito continuado, cuando lo cierto es que no estamos frente al incumplimiento de deberes formales sino de ilícitos materiales, los cuales son figuras distintas. Rechaza la denuncia efectuada por ...

  • Decisión nº 001-2008 de Juzgado Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 9 de Enero de 2008

    ... 2002, acto administrativo que impuso multa por ilícitos formales, en la cantidad de Bs. 1.110,00; y en virtud de la presente decis...

  • Decisión nº PJ0082013000215 de Juzgado Superior Octavo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 29 de Octubre de 2013

    BIMOTO CALABOZO, C.A: Se dictó y publicó Sentencia Definitiva Nº PJ0082013000215, mediante la cual se declaró PARCIALMENTE CON LUGAR, el referido recurso contencioso tributario.

    ... adscrito a dicha División, para verificar el oportuno cumplimiento de los deberes formales por parte de los contribuyentes o responsables referente a la declaración y pago de los tributos, ... desde Octubre de 2007 hasta Marzo de 2008, con el objeto de detectar y sancionar los ilícitos formales cometidos. . La referida Providencia Administrativa fue recibida en fecha 16 de Mayo de ...

  • Decisión nº PJ602014000462 de Juzgado Superior Contencioso Tributario de Anzoategui, de 18 de Noviembre de 2014

    este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Oriental, Administrando Justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por Autoridad de la Ley, declara: PRIMERO: SIN LUGAR EL RECURSO CONTENCIOSO TRIBUTARIO interpuesto por la Abogada LISSELOTTE GOMEZ URDANETA, venezolana, mayor de edad, titular de la cédula de identidad Nº V-10.509.600, inscrita en el Inpreabogado,...

    ...(F.09) . 2.3 DEL FALSO SUPUESTO (F.09) . 2.4 DE LOS DEBERES FORMALES Y SUS SANCIONES (F.14) . 2.5 DE LA CONCURRENCIA (F. 17) . DE LAS PRUEBAS . PARTE RECURRENTE ... por la Administración Tributaria se constató que la contribuyente incurrió en los ilícitos relacionados en la Resolución de Imposición de Sanción SNAT/INTI/RIN/DF/392/2007-00209 de fecha ...

  • Decisión nº 028-2015 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 30 de Junio de 2015

    Por las razones antes expuestas, este Tribunal Superior Noveno de lo Contencioso Tributario, administrando Justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara PARCIALMENTE CON LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por la sociedad mercantil LA TELE TELEVISIÓN, C.A., contra la Resolución SNAT/GGSJ/GR/DRAAT/2013-0312 de fecha 19 de junio de 2013, dictada por la...

    ... 0877 del 17 de junio de 2003, el cual reconoce la aplicación del delito continuado a los ilícitos relacionados con el Impuesto al Valor Agregado, como el presente caso, considerando que es éste el ... supletoria en materia tributaria, dado que los ilícitos por incumplimiento de deberes formales deben sancionarse por cada período o ejercicio fiscal y no como si se tratase de una única ...

  • Decisión nº 029-2014 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 16 de Junio de 2014

    Por las razones antes expuestas, este Tribunal Superior Noveno de lo Contencioso Tributario, administrando Justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara SIN LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por la sociedad mercantil UNION SIGNS, C.A., contra la Resolución SNAT/INTI/GRTICERC/DJT/2012/5293 de fecha 11 de diciembre de 2012, dictada por la Gerencia Regional...

    ... en el numeral 1 del artículo 103 del Código Orgánico Tributario, por la comisión de ilícitos formales relacionados con la obligación de presentar declaraciones en materia de Impuesto al Valor ...

  • Decisión nº PJ0662014000160 de Juzgado Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Guayana con competencias en las circunscripciones judiciales de los estados Amazonas y Delta Amacuro sede Ciudad Bolivar de Bolivar, de 10 de Octubre de 2014

    Este Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Guayana con Competencia en las Circunscripciones Judiciales de los Estados Amazonas, Bolívar y Delta Amacuro, Administrando Justicia en nombre de la República y por Autoridad de la Ley, dictó sentencia definitiva N° PJ0662014000160, mediante la cual se declara SIN LUGAR el presente recurso contencioso interpuesto por el Abogado...

    ... correspondientes, así como también verificar el oportuno cumplimiento de los Deberes Formales por parte de los Agentes de Retención del IVA, relativos a la Declaración y pago De los tributos ..., ha debido notificar a CARBURO DEL CARONÍ, C.A., de la comisión de los presuntos ilícitos materiales; sin embargo, de las pruebas promovidas y de las defensas y pruebas alegadas por la ...

  • Decisión nº 042-2013 de Juzgado Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 20 de Diciembre de 2013

    Con fundamento en los razonamientos precedentemente expuestos, este Tribunal Superior Noveno de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas, administrando justicia en nombre de la República por autoridad de la Ley, declara SIN LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por la recurrente DISTRIBUIDORA MAXI MAYOR QUINTA CRESPO, C.A., contra la

    ... (1.877,50 U.T), por concepto de multa en virtud de incumplimiento de los deberes formales en materia de Impuesto al Valor Agregado correspondientes a los períodos de imposición 07/2006 al ... consagradas en normas que se encontraban vigentes para la fecha en que se cometieron los ilícitos formales sancionados, utilizándose para su cuantificación un método que supone que el agente ...