derecho tributario penal
-
Decreto Constituyente mediante el cual se dicta el Código Orgánico Tributario
... Artículo 2º. Constituyen fuentes del derecho tributario: ... 1. Las disposiciones constitucionales ... 2 ... de retener, percibir o enterar, sin perjuicio de la responsabilidad penal o administrativa que recaiga sobre la persona natural encargada de ...
- Derrogado Código Orgánico Tributario
-
Decreto Nº 2.173, mediante el cual se dicta el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de la Procuraduría General de la República.- (Se reimprime por fallas en los originales)
... cualquier hecho o acto que afecte algún derecho, bien o interés a favor de la República del ... 2.3. La suspensión pronunciada en juicio penal ... 2.4. La separación temporal, por ... lo establecido en el Código Orgánico Tributario ... ARTÍCULO 90. Absolución de posiciones ...
-
La Reforma Penal Tributaria de 2014. Garantismo vs. Autoritarismo
La promulgación –vía legislación delegada– del Código Orgánico Tributario de 2014 ahondó el proceso de «administrativización» del Derecho Penal Tributario en Venezuela, profundizando así el cambio de paradigma sufrido por el sistema represivo fiscal venezolano desde al menos 1994, configurándolo como un «modelo punitivo autoritario», según lo define el profesor Luigi Ferrajoli, bajo la forma de...
... ón – vía legislación delegada – del Código Orgánico Tributario de 2014 ahondó el proceso de «administrativización» del Derecho Penal ... - Vigente Ley Orgánica de Aduanas
-
Decisión Nº AP41-U-2015-000332 de Juzgado Superior Quinto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 02-08-2018
VI DECISIÓN Por las razones precedentemente expuestas, este Tribunal Superior Quinto de lo Contencioso Tributario, administrando justicia en nombre de la República Bolivariana de Venezuela y por autoridad de la Ley, declara PARCIALMENTE CON LUGAR el recurso contencioso tributario interpuesto por el recurrente C.A. UNIDAD MEDICA RAZETTI ALA ESTE UNIMER contra la Resolución Nº SANT/GGSJ/GR/DRAAT/2
... 2017, este Órgano Jurisdiccional admitió en cuanto ha lugar en derecho el recurso contencioso tributario, salvo su apreciación en definitiva, ... fue calificado por esta como una causal EXIMENTE de Responsabilidad Penal por tratarse evidentemente de un CASO FORTUITO y de FUERZA MAYOR, ... -
Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) apela sentencia de fecha 04.12.2013, dictada por el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Oriental, con motivo del recurso contencioso tributario interpuesto por la sociedad mercantil Atami Motors, C.A. contra la Resolución Nro. SNAT/INTI/GRTI/RNO/DJT/RJ/2010-0095 del 12.01. 2011, emitida por la Gerencia Regional de Tributos Internos de la Región Nororiental del mencionado Órgano Fiscal.
Administración tributaria. Deberes formales en materia de impuesto al valor. Delito continuado. Sanciones de multa
... por el recurrente y prevista en el artículo 99 del Código Penal, se considera que es una ficción legal, que tiene como finalidad el ... ón de Imposición de Sanción se basó en falso supuesto de derecho por infracción de los artículos 79 del Código Orgánico Tributario y 99 ... -
Decisión Nº AF44-U-2004-000048(2323) de Juzgado Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 31-05-2018
declara PARCIALMENTE CON LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por el abogado ABRAHAM JOSE SALDIVIA PAREDES, venezolano, mayor de edad, titular de la cédula de identidad Nº 12.703-800, inscrito en el Inpreabogado bajo el Nº 76.642, actuando en nombre y representación de la ciudadana FELICIDAD OCAMPO DE RAMOS, titular de la cédula de identidad N° 6.163.856, heredera de la ciudadana...
... 1.3. VIOLACION DEL DEBIDO PROCESO Y DERECHO A LA DEFENSA ... Señala la parte recurrente que se le impone un reparo ... 1.5. CIRCUNSTANCIAS EXIMENTES DE LA RESPONSABILIDAD PENAL TRIBUTARIA: ... Señala la parte recurrente, que la Administración ... -
Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera (SENIAT) apela sentencia de fecha 09.08.2011, dictada por el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Los Andes con motivo del recurso contencioso tributario interpuesto por la sociedad mercantil Constructora Lupasa, S.A.
Declaraciones informativas de las retenciones de impuesto al valor. Infracciones tributarias. Sanción administrativa. Trasgresión del principio non bis in idem
... 1.- Falso supuesto de hecho y derecho, por la forma como la Administración aplicó la sanción ... 2.- Falso ... sobre la procedencia de la circunstancia eximente de responsabilidad penal tributaria. (sic) ... En tal sentido, resulta forzoso para quien aquí ... -
Sentencia nº 01015 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 11 de Octubre de 2016
Impuesto al valor. Sanción de multa. Administración tributaria. Publicidad
... el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central remitió a esta Sala ... establecido en el artículo 37 del Código Penal”, procede a aplicar las sanciones tal como se ... ó en el vicio de falso supuesto de derecho “(…) en relación al supuesto incumplimiento ... -
Decisión Nº AP41-U-2016-000089 de Juzgado Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 26-10-2017
declara PARCIALMENTE CON LUGAR, el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por la sociedad mercantil CORPORACION CANDYVEN, C. A. (R.I.F. J-30919633-2), contra la Resolución Nº SNAT/GGSJ/GR/DRAAT/2016-000058, de fecha 29 de febrero de 2016, emanada de la Gerencia General de Servicios Jurídicos del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), mediante la cual se
... Al estar las partes a derecho, y cumplirse las exigencias establecidas en el Código Orgánico ... Orgánico Tributario , viola el principio previsto en el Derecho Penal de la aplicación de la ley penal más favorable al infractor; que la ... -
Decisión nº 0070-2008 de Juzgado Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 15 de Julio de 2008
... materiales incurridos, mi representada se le lesionó su legítimo derecho a la defensa al cercenarle la oportunidad de corregir los errores ... aparte, no permite la aplicabilidad del artículo 37 del Código Penal, como norma supletoria, para el establecimiento del término medio ...
-
Decisión nº 004-2015 de Juzgado Superior Contencioso Tributario de Lara, de 26 de Febrero de 2015
... al conocimiento del presente asunto, anunciándole a las partes el derecho a ejercer la recusación de conformidad con lo pautado en el artículo 90 ... aplicación supletoria de lo previsto en el artículo 99 del Código Penal ... De la inmotivación del cálculo de la sanción prevista en el ...
-
Baker & Mckenzie, S.C. apela sentencia de fecha 13.06.2012, dictada por el Tribunal Superior Tercero de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas, con motivo del recurso contencioso tributario interpuesto contra la Resolución Nro. GRTICE-RC-DF-0330/2004/07 del 29.06.2004, emitida por la División de Fiscalización de la Gerencia Regional de Tributos Internos de Contribuyentes Especiales de la Región Capital del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT).
Sanciones sin procedimiento previo. Administración pública. Derecho tributario. Impuesto al valor
... ón de clausura impuesta es inconstitucional, por atentar contra el derecho a la defensa y al debido proceso de la recurrente, ya que dicho correctivo ... que los rige, en este caso, a los objetivos del sistema penal tributario” ... En ese orden de ideas, plantearon que “la clausura ... -
Decisión Nº AP41-U-2012-000505 de Juzgado Superior Primero de lo Contencioso Tributario (Caracas), 07-11-2018
El Tribunal Superior Primero de lo Contencioso Tributario de la Circunscripcion Judicial del Área Metropolitana de Caracas, administrando justicia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara CON LUGAR, el recurso contencioso tributario ejercido por la contribuyenteCONDOMINIO DEL SECTOR COMERCIAL DEL CENTRO COMERCIAL EL RECREO, en fecha 09 de octubre de 2012.-
... , sin formalismos y reposiciones inútiles, la profesional del derecho Yuleima Milagros Bastidas Alviarez, quien fue designada Juez Provisoria ... En cuanto a las circunstancias que eximen de responsabilidad penal, esgrimió lo siguiente: ... “(…) CONDOMINIO DEL SECTOR COMERCIAL DEL ... - Vigente Ley Orgánica del Sistema de Seguridad Social
-
Decisión Nº -AP41-U-2007-000609 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario (Caracas), 11-10-2017
Se dictó y publicó Sentencia Definitiva N° 041/2017 que declaró Sin Lugar el recurso contencioso tributario interpuesto.
... lege” el cual indica constituye una garantía esencial en el derecho tributario, ya que “no puede cobrarse ningún impuesto que no esté ... Solicitud subsidiaria de exención de responsabilidad penal en aplicación del artículo 85 del Código Orgánico Tributario ... En ... - Vigente Constitución de la República Bolivariana de Venezuela
-
Comercial El Gran Sol de Guigüe apela sentencia de fecha 05.12.2013, dictada por el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central, con motivo del recurso contencioso tributario interpuesto contra la Resolución Nro. SNAT/INTI/GRTI/RCNT/DJT/ARJ/2008/85-300 de fecha 08.08.2008, emitida por la Gerencia Regional de Tributos Internos de la Región Central del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT).
Sanción por incumplimiento de deberes formales en materia de impuesto al valor. Administración tributaria. Recurso contencioso tributario. Vicio en el procedimiento
... , en virtud de no haber sido considerado el artículo 99 del Código Penal; y iii) aplicación indebida de la unidad tributaria, al ajustar las ... incumplió con los deberes formales, si fue ajustado a derecho el procedimiento de fiscalización, si es ilegal o no emitir dos ... -
BANCO OCCIDENTAL DE DESCUENTO S.A.C.A. VS SENIAT
... Superior Quinto de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área ... 03 de agosto de 2015, la profesional del derecho Ruth Isis Joubi Saghir, Juez Provisoria de este ... una eximente de la responsabilidad penal tributaria, según lo previsto en el literal c) ...
-
Decisión Nº AP41-U-2015-000246 de Juzgado Superior Cuarto de lo Contencioso Tributario (Caracas), 29-11-2017
declara PARCIALMENTE CON LUGAR el Recurso Contencioso Tributario interpuesto por la Sociedad Mercantil DISTRIBUIDORA ARTESA 2004, C.A. (R.I.F. J-31246069-5), contra la Resolución signada SNAT/GGSJ/GR/DRAAT/2015-0430 de fecha 29 de mayo de 2015, emanada de la Gerencia General de Servicios jurídicos del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT). En consecuencia:...
... Al estar las partes a derecho, y cumplirse las exigencias establecidas en el Código Orgánico ... para que se verifique el nexo causal de la responsabilidad penal, que el contraventor haya obrado bien por acción u omisión en detrimento ... -
Decisión Nº AP41-U-2014-000017 de Juzgado Superior Septimo de lo Contencioso Tributario (Caracas), 12-01-2017
Se dictó y publicó Sentencia Definitiva Nº 001/2017 que declaró Sin Lugar el recurso contencioso tributario interpuesto
... en concordancia con el articulo 79 ejusdem y articulo 37 del Código Penal Venezolano, y no existiendo circunstancias atenuantes ni agravantes que ... Falso Supuesto de Derecho al estimar erróneamente que la conducta desplegada por Central ... -
Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) apela sentencia de fecha 15.02.2013, dictada por el Tribunal Superior Primero de lo Contencioso Tributario de la Circunscripción Judicial del Área Metropolitana de Caracas, con motivo del recurso contencioso tributario interpuesto por la sociedad mercantil Terraza SPA, C.A. contra la Resolución de Imposición de Sanción Nro. SNAT/INTI/GRTI/RCA/STIB/2008/13 de fecha 12.08.2008, emitida por la Gerencia Regional de Tributos Internos de la Región Capital del mencionado Órgano Fiscal.
Imposición del impuesto al valor. Infracciones con la emisión. Administración pública. Delito ni sanción de tipo tributario
... Penal que regula la institución del delito continuado, y artículo 79 del ... , por no aplicar la figura del delito continuado y trasgredir el derecho de propiedad de la recurrente; (iii) violación al debido proceso y al ... -
TIPOGRAFIA ANZOÁTEGUI, S.A VS SENIAT REGION NOR-ORIENTAL
... Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Oriental ... Barcelona, treinta ... DE LAS RAZONES DE HECHO Y DE DERECHO PARA DECIDIR ... Vistos los alegatos expuestos ... artículo 19 del Código Orgánico Procesal Penal, recogió el principio del control difuso al ...
-
Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) apela sentencia de fecha 13.06.08, dictada por el Tribunal Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Central con motivo del recurso interpuesto por la sociedad mercantil Edil Caribe, C.A.
Administración tributaria. Sanción de multa. Impuesto al valor. Anulaciones
... Argumentó las razones de hecho y derecho que a continuación se expresan: ... Manifiesta que el acto impugnado ... , debe el juez considerar los principios y normas del Derecho Penal", para resolver los casos que no hubieren sido previstos en el mencionado C\xC3" ...