clasificación libros registros contables

209 documentos para clasificación libros registros contables

Valoración vLex
  • Sentencia nº 794 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Constitucional de 27 de Mayo de 2011

    ...Leyes 100-107). . En el Derecho Romano, se produjeron extensas regulaciones respecto de operaciones como el cambio, depósito, descuento o al valor probatorio de los libros de los banqueros, así como significativos cuerpos normativos sobre la usura, como la “Lex Marcia” “que autoriza la aprehensión corporal contra los prestamistas que hubiesen recibido intereses ... bancaria, así como la  constitución del Banco de México (1925), como núcleo del sistema bancario; en 1926 se promulga una nueva ley de bancos en la que se perfeccionó la clasificación de las instituciones de crédito. . La política que definió el sistema financiero de México durante la década de los cuarenta era la de lograr un sistema financiero nacional, con una ...(Artículo 29 eiusdem). . Las actas de asambleas ordinarias o extraordinarias de las instituciones bancarias, no podrán ser inscritas en los registros mercantiles, si no se presenta el acto administrativo contentivo de la conformidad de La Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario. (Artículo 30 eiusdem). . Es competencia de la ... que los entes bancarios y otras instituciones financieras poseen derecho: derecho en cosa ajena, permitiendo que tales depósitos figuren como activos del ente financiero en términos contables, así como también que obtengan ganancias en nombre propio con ellos. En otras palabras, los depositantes son titulares de los montos colocados, aunque con disponibilidad limitada porque las ...

  • Sentencia nº 00394 de Tribunal Supremo de Justicia - Sala Político Administrativa de 12 de Mayo de 2010

    ... que se evidencia de instrumento poder otorgado ante la Notaría Pública Sexta del Municipio Libertador del Distrito Capital, el 08 de febrero de  2001, bajo el N° 32, Tomo 16 de los Libros de Autenticaciones llevados por esa Notaría; y la segunda, en representación del FISCO NACIONAL, como sustituta de la Procuradora General de la República, según consta de poder autenticado ante ... investigado en la cuenta por cobrar accionistas, registrada bajo el código contable 11060301 denominada “Consorcio Financiero Unión, S.A.”, tal como se detalla en los libros y registros fiscales adicionales entregados por la Contribuyente, cuyas copias fotostáticas corren insertas en el Expediente Administrativo’. Omissis. Asimismo, al ser consideradas como una partida monetaria, ... en sus declaraciones de rentas y, en consecuencia, provienen básicamente de la simple revisión y verificación detallada que realice el fiscal actuante en los libros y registros contables de la contribuyente, siendo irrelevante el hecho de que el funcionario se haya trasladado o no al domicilio de la contribuyente a los efectos reparados (…)”.(sentencia de la Sala Político ... profesión, intervienen en actos u operaciones en los cuales pueden efectuar la detracción del tributo correspondiente sobre los pagos hechos a otro sujeto, revistiendo, dentro de la clasificación de los sujetos pasivos de la obligación tributaria que prevé el artículo 19 del citado Código Orgánico Tributario, la calidad de responsables, por oposición de la figura del contribuyente, ...

  • Se crea la Defensoría Pública Tercera (3ª) con competencia en Derecho de la Mujer a una Vida Libre de Violencia, adscrita a la Unidad Regional de la Defensa Pública del Estado Zulia.
  • Decisión nº 0064-2013 de Juzgado Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 29 de Julio de 2013

    ... que corresponde a las Entidades Financieras emisoras de tarjetas de crédito no es percibida a través de un pago o abono en cuenta (independientemente que este último se realice a efectos contables), sino que se materializa a raíz de un cobro directo realizado por ellas, al descontar un porcentaje de la suma que entregan a nuestra representada por concepto de comisión por tarjeta de crédito. ...de la existencia de comprobantes, facturas, registros y demás documentos que prueban las operaciones..” por cuanto tales comprobantes debían ser trasladados desde los archivos inactivos hasta la sede de la empresa . Que. “…Practicada la ... de hacer valer sus contenidos sobre la costumbre mercantil, como fuente de derecho en Venezuela, y sobre la obligación de los comerciantes de llevar en idioma castellano su contabilidad y los libros Diario, Mayor e Inventario, exponen: . Que “..en criterio de su representada aun cuando los Principios de Contabilidad Generalmente aceptados no tienen carácter de rango legal o vinculante, si ... profesión, intervienen en actos u operaciones en los cuales pueden efectuar la detracción del tributo correspondiente sobre los pagos hechos a otro sujeto, revistiendo -dentro de la clasificación de los sujetos pasivos de la obligación tributaria- la calidad de responsables, por oposición a la figura del contribuyente, que sería el sujeto a quien se practica la retención. . Ahora bien, ...

  • Decisión nº PJ0662013000086 de Juzgado Superior de lo Contencioso Tributario de la Región Guayana con competencias en las circunscripciones judiciales de los estados Amazonas y Delta Amacuro sede Ciudad Bolivar de Bolivar, de 31 de Julio de 2013

    ... realizar procedimiento de verificación a la empresa INVERSIONES D CICOGNA, en materia de Impuesto Sobre la Renta, en el cual se dejó constancia que la prenombrada contribuyente no lleva los libros de inventarios o Registro detallado de inventarios de acuerdo a lo establecido en los artículos 90 y 177 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta y su Reglamento, por lo que la Administración ...“1. Cuando lo requieran las leyes o reglamentos: . a) Llevar en forma debida y oportuna los libros y registros especiales, conforme a las normas legales y los principios de contabilidad generalmente aceptados, referentes a actividades y operaciones que se vinculen a la tributación y mantenerlos en el ... todo tiempo el resultado de las actividades y la actividad económica y financiera de la empresa, de manera que toda empresa debe llevar, obligatoriamente y para su propio beneficio; libros contables los cuales contiene base de registro que permiten evaluar la situación económica de la empresa; libros especiales (fiscales) que contiene base de registro que permiten evaluar la situación fiscal ..., el legislador tributario ha sido claro y preciso, al delimitar al ilícito tributario, como toda acción u omisión violatoria de las normas tributarias, también se detalla la clasificación de tal conducta antijurídica, como: . 1. Ilícitos formales; . 2. Ilícitos relativos a las especies fiscales y gravadas; . 3. Ilícitos materiales; . 4. Ilícito sancionado con pena restrictiva de ...

  • Decisión de Juzgado Primero de Primera Instancia en función de Juicio con competencia de delitos de Violencia contra la Mujer de Anzoategui (Extensión Barcelona), de 26 de Abril de 2011

    ..., vendido algún bien de la comunidad conyugal a terceras personas? Respondió: en ningún momento ni he vendido ni he traspasado ningún bien de la comunidad conyugal, pueden ubicar los registros de la comunidad conyugal Otra: esos bienes que están perfectamente delineados que son de la comunidad conyugal actualmente quienes tienen posesión de los mismos? Respondió: del apto de Isla ... lo mismo de siempre, hablaba con mi socios y les participaba que lo que estaban haciendo eran incorrecto, y me decían que solo estaban cumpliendo ordenes de Luís Mata, eso consta en los libros de la acusación consignados por mis abogados que las ganancias productos de esas ventas ellas lo hicieron sin mi consentimiento, utilizando un poder del hermano de Francisco Hernández, también ... Monagas y Maticar, prueba marcada con la letra B2B? Respondió: elevadores nunca abrió cuenta en el exterior, físicamente no se puede hacer, eso es incorrecto Otra: quien lleva los libros contables de la empresa elevadores Monagas? Respondió: los llevaba una empresa en Ciudad Bolívar llamaba Ocerca, algo así Otra: como hacia la empresa Elevadores Monagas para participar y comprar dólares en ...? Respondió: durante año y medio se mantuvo con esos síntomas si no me equivoco Otra: que significa que la consultante presente un episodio depresivo leve? Respondió: eso es una clasificación internacional de las enfermedades, dentro de las depresión existe, la depresión leve, moderada y grande, aunque recordemos los síntomas son signos que se pueden decir que en cierto grados son ...

  • Decisión nº 041-2010 de Corte de Apelaciones 4 de Caracas, de 3 de Marzo de 2010

    ...De eso no hay duda. Ahora bien, lo que NO HACE el Ministerio Público es desarrollar totalmente esta teoría sino que sólo toma "intencionalmente" la parte que le favorece la de la clasificación de los delitos bancarios como delitos de infracción de deber, pero sin entrar, con la honestidad y ética jurídica que es menester, a acoger el mismo criterio de estos autores, para acreditar la ..., C.A.; COANA Import Export y Venarroz, C.A., todas ellas relacionadas entre sí, y a su vez con la ciudadana Caribay Camacho de Castro de la forma como puede observarse de seguidas, de los registros de firmas autorizadas en las cuentas que remitieron al Ministerio Público los Bancos involucrados: . En este punto es necesario señalar que los ciudadanos Mago Cordovez Daniel, Martínez Fuentes ... para observar la ausencia absoluta de giro comercial, sólo reciben y traspasan los fondos relacionados con los presentes créditos, carecen de domicilio o sede, y sus documentos (sellos, RIF, libros) fueron todos incautados en el allanamiento de la empresa Servicios Proarfe, C.A., sede operativa de las actuaciones de Ricardo Fernández Barruecos, José Gregorio Camacho Uzcátegui y Caribay ..., tiene la obligación de corroborar estos elementos de convicción a través de los propios expertos que se designen para este caso, mediante la realización de experticias financieras y contables que sirvan para el esclarecimiento de los hechos, y no sólo proceder a darle pleno valor (…)”. . En cuanto a este particular no considera el Ministerio Público que sea necesario ahondar, ya ...

  • Decisión nº 0085-2013 de Juzgado Superior Segundo de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 20 de Noviembre de 2013

    ...Ahora bien, el artículo 82 de la LISR, señala de forma clara e inequívoca que las anotaciones o asientos que se hagan en los Libros y Registros deberán estar soportadas por los comprobantes correspondientes, y de lo que estos se desprenda se apreciará el valor probatorio de los asientos y registros. No contempla esta ...MH-SENIT-GCE-DF-0228/99-04, de fecha 09-07-99, en las que se le solicitaron los comprobantes, soportes contables, facturas y cualquier otro documento relacionado que respaldara tales gastos, ratificado mediante Actas de Requerimiento Nos. MH-SENIAT-GCE-DF-0228/99-06 y 08, de fechas 03-08-99 y 31-08-99, ésta ... profesión, intervienen en actos u operaciones en los cuales pueden efectuar la detracción del tributo correspondiente sobre los pagos hechos a otro sujeto, revistiendo -dentro de la clasificación de los sujetos pasivos de la obligación tributaria- la calidad de responsables, por oposición a la figura del contribuyente, que sería el sujeto a quien se practica la retención. . Ahora bien, ...

  • Decisión nº 1658 de Juzgado Superior Tercero de lo Contencioso Tributario de Caracas, de 28 de Noviembre de 2013

    ...10 Tomo 62 de los Libros de Autenticaciones (folios 47 al 50); en contra de la Resolución No. 000093 de fecha 21 de febrero de 2013 (folios 51 al 63), emanada por la Superintendencia Municipal de Administración Aduanera y ... ha sido imposible a la Administración Tributaria obtener datos ciertos y precisos que la permitan obtener, por lo que se necesita en consecuencia, los libros, facturas, otros documentos contables de similar naturaleza a efectos de determinar cuales son los ingresos provenientes de las ventas efectuadas en el Municipio Libertador, contrario a lo que prevé la Administración Tributaria ...Municipio Chacao del Estado Miranda. . Alega que si posterior a la clasificación inicial resulta que la contribuyente se encuentra ejerciendo una actividad distinta a la permisada, la Administración Tributaria Municipal debe proceder a reclasificarla, sin perjuicio de que se .... Agrega que en sentencia de la referida Sala del 22-07-2010, caso Multicine Las Trinitarias, C.A., estableció que en caso de que el contribuyente no presente los registros contables requeridos por el sujeto activo, la metodología para determinar la obligación tributaria sobre base presuntiva, está basada en el índice de precios del Área Metropolitana de Caracas, ...

  • Decreto N° 8.079, mediante el cual se dicta el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Reforma Parcial de la Ley de Instituciones del Sector Bancario.